Aktualizacja: 24.01.2020 00:17 Publikacja: 24.01.2020 00:17
Foto: Adobe Stock
Sprzedaż lokalu lub domu szybciej niż po pięciu latach od zakupu nie powoduje, że od razu musimy szykować pieniądze na podatek. Możemy skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. Czyli zwolnienia z podatku.
Warunkiem jest przeznaczenie pieniędzy ze sprzedaży na cele mieszkaniowe. Mamy na to trzy lata, liczone od końca roku, w którym doszło do transakcji. Ten termin obowiązuje od 1 stycznia 2019 r. (wcześniej były dwa lata).
Czytaj także:
Korzystniejsze zasady dla spadkobierców
House flipping może być działalnością gospodarczą
W nowym lokalu trzeba zamieszkać. Czy wcześniej wolno go wynajmować?
Czytaj także: Korzystniejsze zasady dla spadkobierców
Przykład:
Pan Kowalski kupił w 2015 r. dom. W zeszłym roku go sprzedał. Chce przeznaczyć pieniądze na cele mieszkaniowe. Ma na to czas do końca 2022 r.
Przykład:
Pan Nowak sprzedał w styczniu czteroletnie mieszkanie. Pieniądze zamierza wydać na budowę domu. Na inwestycję ma czas do końca 2023 r.
Co się kryje pod pojęciem „cele mieszkaniowe"?
Zgodnie z art. 21 ust. 25 ustawy o PIT skorzystać ze zwolnienia możemy wtedy, gdy przeznaczymy pieniądze m.in. na:
- zakup domu lub mieszkania,
- nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego,
- nabycie gruntu pod budowę domu,
- budowę, rozbudowę, przebudowę, nadbudowę oraz remont domu albo mieszkania,
- adaptację na cele mieszkalne budynku niemieszkalnego,
- spłatę kredytu mieszkaniowego (zaciągniętego przed dniem uzyskania przychodu) oraz odsetek.
Zainwestować można w nieruchomość położoną nie tylko w Polsce, ale też w innym państwie Unii Europejskiej, EOG lub w Szwajcarii.
Od 1 stycznia 2019 r. katalog wydatków na cele mieszkaniowe został poszerzony. Są w nim także koszty remontu i przebudowy lokalu poniesione jeszcze przed nabyciem jego własności (z warunkiem, że podatnik musi zostać właścicielem w trzy lata).
Celem mieszkaniowym nie jest natomiast inwestycja w nieruchomość typowo rekreacyjną.
W broszurze informacyjnej Ministerstwa Finansów czytamy, że obliczając dochód zwolniony z podatku, można się posłużyć takim wzorem:
dochód wolny od podatku = (dochód x wydatki na cele mieszkaniowe) / przychód z odpłatnego zbycia
Jeśli przychód w całości przeznaczymy na cele mieszkaniowe podatnika, dochód jest zwolniony z podatku.
Przykład:
Pan Kowalski w 2019 r. sprzedał za 500 tys. zł mieszkanie. Kupił je w 2014 r. za 400 tys. zł. Za pieniądze z transakcji chce nabyć dom.
Przychód – 500 tys. zł
Koszty uzyskania przychodu – 400 tys. zł
Dochód – 100 tys. zł
Wydatki na cele mieszkaniowe – 500 tys. zł
Dochód wolny od podatku:
(100 tys. zł x 500 tys. zł) / 500 tys. zł = 100 tys. zł
Pan Kowalski nie zapłaci więc podatku.
Osobie, która przeznaczy na cele mieszkaniowe tylko część pieniędzy, przysługuje częściowe zwolnienie.
Przykład:
Pan Nowak kupił mieszkanie za 400 tys. zł. Sprzedał je po dwóch latach. Dostał 500 tys. zł. Dochód z transakcji wynosi więc 100 tys. zł. Pan Nowak na cele mieszkaniowe wydał 400 tys. zł. Zwolnione z PIT jest 80 tys. zł.
Wynika to z wyliczenia:
100 tys. zł x 400 tys. zł : 500 tys. zł)
Pan Nowak musi zapłacić podatek od 20 tys. zł (100 tys. zł – 80 tys. zł).
W zeznaniu informacja o preferencji
Dochód zwolniony z podatku wykazujemy w zeznaniu rocznym PIT-39. Z broszury Ministerstwa Finansów wynika, że niezależnie od tego, czy wydatki na cele mieszkaniowe zostały poniesione do dnia złożenia zeznania, czy też nastąpi to później.
Co zrobić, jeśli nie uda się wydać pieniędzy w ciągu trzech lat? Trzeba złożyć korektę zeznania rocznego PIT-39 i zapłacić podatek wraz z odsetkami za zwłokę.
Może też być odwrotnie. Odprowadzimy podatek od dochodu ze sprzedaży, a potem spełnimy warunki zwolnienia. Wtedy także składamy korektę zeznania wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty.
Zeznanie PIT-39 daje możliwość przekazania 1 proc. podatku od dochodu ze sprzedaży mieszkania na organizację pożytku publicznego.
Osoby, które chcą uniknąć podatku od sprzedaży nieruchomości, mają trzy lata na to, żeby wydać pieniądze na cele mieszkaniowe i skorzystać ze zwolnienia z PIT. W tym terminie musi też nastąpić nabycie prawa własności. Ten warunek jest utrudnieniem zwłaszcza dla tych, którzy w terminie wpłacili pieniądze deweloperowi, jednak ostateczny akt notarialny podpisali później. Mimo przeznaczenia pieniędzy na cel mieszkaniowy nie będą mogli skorzystać z ulgi. A inwestycje często się przecież opóźniają, np. z powodu przeciągających się procedur.
Warunek nabycia własności lokalu został wprowadzony do ustawy o PIT 1 stycznia 2019 r. Skarbówka uważa, że obowiązywał już przed zmianą przepisów. Dużo sporów w tej sprawie trafiło do sądów. Ostatnie wyroki są w większości pozytywne dla podatników. Oczywiście dotyczy to rozliczeń nieruchomości sprzedanych do końca 2018 r. Jeśli do transakcji doszło w 2019 i 2020 r., nie ma wątpliwości, że warunkiem ulgi jest nabycie prawa własności lokalu, w który inwestujemy otrzymane pieniądze.
© Licencja na publikację
© ℗ Wszystkie prawa zastrzeżone
Źródło: Rzeczpospolita
Sprzedaż lokalu lub domu szybciej niż po pięciu latach od zakupu nie powoduje, że od razu musimy szykować pieniądze na podatek. Możemy skorzystać z tzw. ulgi mieszkaniowej. Czyli zwolnienia z podatku.
Warunkiem jest przeznaczenie pieniędzy ze sprzedaży na cele mieszkaniowe. Mamy na to trzy lata, liczone od końca roku, w którym doszło do transakcji. Ten termin obowiązuje od 1 stycznia 2019 r. (wcześniej były dwa lata).
Gdy umowa z bankiem zawiera abuzywne klauzule, nie można ich zastąpić innymi przepisami. Na te i inne ważne dla frankowiczów pytania odpowiedziała Izba Cywilna SN w czwartek wieczorem.
Polska ma zapłacić 7 mln euro - zdecydował w czwartek Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej. To kara za niewdrożenie dyrektywy o ochronie sygnalistów.
O dwa i pół miesiąca obniżył się w ciągu roku średni wiek osób, które uzyskały uprawnienia do renty. Powodem tego niepokojącego zjawiska mogą być problemy natury psychicznej – mówią specjaliści.
65-letni adwokat Waldemar G., rektor Europejskiej Wyższej Szkoły Prawa i Administracji w Warszawie został zatrzymany przez funkcjonariuszy CBA w śledztwie dotyczącym powoływania się na wpływy - poinformowała w środę Prokuratura Krajowa.
Kolejny kandydat na dyrektora Krajowej Szkoły Sądownictwa i Prokuratury, który uzyskał rekomendację komisji Adama Bodnara, przepadł, mimo że wygrał konkurs.
Mamy już dwucyfrową lukę VAT – alarmuje minister finansów Andrzej Domański. To wbrew narracji rządu PiS o skutecznej walce z mafiami wyłudzającymi kasę z budżetu państwa.
Fiskus wyłapuje pomyłki w zeznaniach za 2023 r. I wzywa do korekty. Jeśli zdążymy zrobić ją do końca kwietnia, nic nam nie grozi, ani kary, ani odsetki. Później może być problem.
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt przepisów o kasowym PIT, czyli zasadzie rozliczania przychodu i podatku dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta. Nowa metoda ma wejść w życie od 1 stycznia 2025 roku.
Nowa data uruchomienia obowiązkowego KSeF zakłada etapowe wdrażanie obligatoryjnej e-Faktury. System będzie obowiązkowy od 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) przekroczyła w 2025 r. 200 mln zł, a dla pozostałych przedsiębiorców od 1 kwietnia 2026 r. - poinformowało w piątek Ministerstwo Finansów.
Ministerstwo Finansów podało w piątek nowy termin wdrożenia obowiązkowego fakturowania w KSeF. Jest dość odległy, bo resort wykrył błędy w tym systemie, które groziłyby paraliżem gospodarki.
Podatek wyrównawczy, e-faktury i problem z budowlami – to najgorętsze tematy w zakresie polskich danin publicznych.
Firma nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatków na wyjazd dla załogi, jeśli jego głównym celem jest rozrywka.
Prywatny wynajem mieszkań i domów jest opodatkowany ryczałtem. Zeznanie roczne czeka w serwisie Twój e-PIT, ale trzeba je uzupełnić i zaakceptować.
24 lutego 2022 roku Rosja rozpoczęła pełnowymiarową inwazję na Ukrainę. Wołodymyr Zełenski mówi, że ukraiński przemysł zbrojeniowy ma już większe możliwości produkcyjne od możliwości finansowych Ukrainy.
Przebywający w Polsce mężczyźni z Ukrainy nie muszą obawiać się ewentualnych konsekwencji działań w związku z przepisami o mobilizacji na Ukrainie - pisze WP.
48 proc. firm z sektora MŚP postrzega wdrażanie standardów ESG przez pryzmat kosztów, jakie przyjdzie im ponieść - wynika z badania zleconego przez Bank Gospodarstwa Krajowego.
Światowa Agencja Antydopingowa (WADA) powołała niezależnego prokuratora, który zbada, czy głośna sprawa uniewinnienia przez tę organizację 23 chińskich pływaków od zarzutu stosowania dopingu, była podjęta zgodnie z prawem.
Ukraińcy mieli stracić już 5 z 31 dostarczonych im czołgów Abrams – podała amerykańska agencja Associated Press. – Nie ma czołgów niezwyciężonych – komentuje gen. Waldemar Skrzypczak, były dowódca Wojsk Lądowych.
Poseł Grzegorz Braun potwierdził, że w najbliższych wyborach do Parlamentu Europejskiego wystartuje z list Konfederacji.
W Sejmie podczas obrad na salę plenarną wszedł Robert Bąkiewicz. Prowadząca obrady wicemarszałek Monika Wielichowska poprosiła go o wyjście. Później Bąkiewicz przedstawiał obywatelski projekt ustawy dotyczący mienia bezdziedzicznego.
Mamy już dwucyfrową lukę VAT – alarmuje minister finansów Andrzej Domański. To wbrew narracji rządu PiS o skutecznej walce z mafiami wyłudzającymi kasę z budżetu państwa.
Stany Zjednoczone dostarczą Ukrainie dodatkowe rakiety Patriot do jej systemów obrony powietrznej, w ramach ogromnego pakietu pomocowego o wartości 6 miliardów dolarów — ogłosił w piątek Lloyd Austin, sekretarz obrony USA.
Sąd Okręgowy w Olsztynie uchylił wyrok i umorzył postępowanie wobec sędziego Waldemara M. (obecnie w stanie spoczynku), który był oskarżony o jazdę po pijanemu, spowodowanie kolizji i ucieczkę z miejsca zdarzenia.
Papież Franciszek w czerwcu weźmie udział w szczycie G7, aby omówić wyzwania, jakie stwarza sztuczna inteligencja (AI) - zapowiedziała w piątek premier Włoch Giorgia Meloni.
Prokurator generalny Adam Bodnar odznaczył prok. Krzysztofa Parchimowicza medalem „Zasłużonego dla Prokuratury Rzeczypospolitej Polskiej”.
Zapowiedzi rekonstrukcji rządu pokazują, że nieoficjalne deklaracje lidera PO z ubiegłego roku, że nowy gabinet będzie to rząd „zadaniowców” lub wręcz „zderzaków”, nie były obietnicami bez pokrycia. Teraz będzie tak samo.
Wulgarne wyzwiska, groźby oraz wzajemne wyciąganie sobie „brudów” w Prawie i Sprawiedliwości po zatwierdzeniu list kandydatów tego ugrupowania w wyborach do Parlamentu Europejskiego. „W centrali partii zaczęły dziać się wręcz dantejskie sceny” - podaje Onet.
Po trzech spadkowych sesjach i poważnym ryzyku wyrysowania formacji podwójnego szczytu w średnim terminie popyt się wreszcie przełamał.
Amerykańska waluta zyskuje 2,5 gr w piątek po południu. Kurs głównej pary walutowej maleje.
Znakomity pierwszy set i bardzo dobry drugi. Hubert Hurkacz (9. WTA) obiecująco rozpoczął turniej ATP 1000 Mutua Madrid Open. W drugiej rundzie pokonał 6:1, 7:5 Brytyjczyka Jacka Drapera. W niedzielę spotka się z Niemcem Danielem Altmaierem (60. ATP).
2 maja jest w tym roku dniem pracującym. Firma może pójść natomiast na rękę pracownikom i przyznać im wolne w tym czasie.
Fiskus wyłapuje pomyłki w zeznaniach za 2023 r. I wzywa do korekty. Jeśli zdążymy zrobić ją do końca kwietnia, nic nam nie grozi, ani kary, ani odsetki. Później może być problem.
Generał Ołeksandr Jakowiec niespełna dwa miesiące był dowódcą Sił Wsparcia Sił Zbrojnych Ukrainy - został odwołany przez prezydenta Ukrainy Wołodymyra Zełenskiego. To kolejna zmiana w ukraińskim wojsku.
PiS nie byłby sobą gdyby znowu nie zrobił ze Ślązaków zakamuflowanych Niemców, którzy na grzbiecie proniemieckiego Tuska, próbują od środka rozsadzić Polskę.
18 maja przypada 80. rocznica wywiezienia z Krymu całej ludności krymsko-tatarskiej. Zburzenie do tego dnia mostu Krymskiego na pewno zostałoby przyjęte przez sojuszników i sympatyków Ukrainy z zachwytem.
Polecam pisarki z Ameryki Łacińskiej. Ten region przeżywa fantastyczny okres literacki.
Jacy byliśmy w przededniu wejścia Polski do UE, jak nas zapamiętano, czy sami rozpoznajemy się na obrazach sprzed 20 lat?
Masz aktywną subskrypcję?
Zaloguj się lub wypróbuj za darmo
wydanie testowe.
nie masz konta w serwisie? Dołącz do nas