Stare ulgi mieszkaniowe

Odpowiadała Elżbieta Kleniewska, doradca podatkowy z warszawskiej Kancelarii Podatkowej KONTABL SC.

Aktualizacja: 14.03.2008 08:01 Publikacja: 14.03.2008 00:03

Kredyt na kupno mieszkania od dewelopera zaciągnąłem w 2005 r. i w tym roku zacząłem go spłacać. Dom z moim mieszkaniem został oddany do użytku w 2007 r. Mieszkam w nim od grudnia 2007 r., ale akt notarialny sprzedaży został spisany 21 lutego 2008. Czy mogę skorzystać z ulgi na spłatę odsetek od kredytu w zeznaniu za 2007 r.?

Nie

Po raz pierwszy może pan skorzystać z ulgi odsetkowej w zeznaniu za 2008 r. Jednym bowiem z warunków ulgi, jeśli podatnik zaciągnął kredyt na kupno mieszkania od dewelopera albo na uzyskanie prawa do mieszkania własnościowego lub lokatorskiego w spółdzielni mieszkaniowej, jest zawarcie z deweloperem lub spółdzielnią umowy w formie aktu notarialnego o ustanowienie odrębnej własności lokalu i przeniesienie jej na nabywcę, a w wypadku mieszkań spółdzielczych – ustanowienia spółdzielczego prawa do lokalu w formie umowy.

W kwietniu 2007 r. uzyskałam kredyt bankowy i kupiłam mieszkanie na rynku wtórnym. Od czerwca 2007 r. rozpoczęłam spłatę kredytu z odsetkami. Czy z tej racji mam prawo do ulgi odsetkowej?

Nie

Prawo do niej pani nie przysługuje. Ulga ta bowiem wspiera tylko nowe budownictwo, zwiększenie substancji mieszkaniowej.

W 2006 r. rozpocząłem budowę domu mieszkalnego, na którą zaciągnąłem kredyt hipoteczny w wysokości 130 tys. zł. Budowa została zakończona w 2007 r. Mam dokumenty potwierdzające wydatki na budowę na 57 000 zł. Nie zbierałem faktur i rachunków, gdyż bank przy wypłacie kolejnych transz ich nie wymagał. Czy mam prawo do odliczenia odsetek od kredytu na podstawie zaświadczenia wydanego przez PKO BP?

Tak

Jeśli spełnia pan inne warunki ulgi odsetkowej, oprócz udokumentowania wydatków poniesionych na spłatę odsetek. Przepisy dotyczące ulgi mieszkaniowej wymagają tylko, by wysokość i termin zapłaty były udokumentowane dowodem wystawionym przez bank. Nic nie mówią o jakiejś szczególnej formie tego dowodu. Ma więc pan pełne prawo do odliczenia odsetek od kredytu na podstawie zaświadczenia wydanego przez PKO BP. Nie są potrzebne faktury dokumentujące wydatki na budowę. Żaden przepis tego od korzystającego z ulgi odsetkowej nie wymaga.

W 2005 r. przeprowadziłam duży remont mieszkania i w zeznaniu za ten rok korzystałam z ulgi remontowej. Nie mogłam jednak wykorzystać pełnego odliczenia, bo w tym roku pracowałam głównie w Niemczech i podatek, jaki wynikał z zeznania, był niższy od odliczenia. Za 2006 r. w ogóle nie miałam w Polsce dochodów i nie składałam zeznania za ten rok. Czy pozostałą kwotę mogę odliczyć w zeznaniu za 2007?

Tak

Może pani, w ramach praw nabytych, pomniejszyć podatek w zeznaniu za 2007 r. o pozostałą kwotę odliczenia.

W 2005 r. wymieniałam okna i skorzystałam w związku z tym z ulgi remontowej. W 2007 r. otrzymałam ze spółdzielni zwrot 50 proc. kosztów wymiany. Czy powinnam teraz zwrócić pieniądze otrzymane z urzędu skarbowego?

Tak

Ale nie w całości. Zwrot odliczonych wydatków pociąga za sobą obowiązek oddania podatkowej korzyści związanej z ulgą. Ponieważ jednak otrzymała pani zwrot częściowy, ma pani obowiązek oddać fiskusowi tylko tę część podatkowej korzyści, która przypadała na kwotę wydatków zwróconą przez spółdzielnię. Oddaje pani więc tylko 1/2 pomniejszeń podatku dokonanych w związku z wydatkami na wymianę okien. Ulgę się oddaje, dodając kwotę odliczenia przypadającego na zwrócony wydatek do podatku należnego za rok, w którym wydatek ten został zwrócony, czyli w tym wypadku – w zeznaniu za 2007 r.

Kredyt na kupno mieszkania od dewelopera zaciągnąłem w 2005 r. i w tym roku zacząłem go spłacać. Dom z moim mieszkaniem został oddany do użytku w 2007 r. Mieszkam w nim od grudnia 2007 r., ale akt notarialny sprzedaży został spisany 21 lutego 2008. Czy mogę skorzystać z ulgi na spłatę odsetek od kredytu w zeznaniu za 2007 r.?

Nie

Pozostało 90% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów