Czy mogę się rozliczyć jako samotna matka z dzieckiem studiującym za granicą?

Nie.

Takiej możliwości nie ma. Wprawdzie wspólny PIT można wypełnić, jeśli dziecko się uczy, ale tylko w określonych szkołach. Są to szkoły, o których mowa w przepisach o systemie oświaty lub w przepisach o szkolnictwie wyższym, lub w przepisach o wyższych szkołach zawodowych. Nie chodzi w nich o szkoły zagraniczne. Jeśli zatem pełnoletnie dziecko uczy się w szkole za granicą, osoba samotnie je wychowująca nie ma prawa do preferencyjnego opodatkowania.

Czy mogę się rozliczyć jako samotna matka, jeśli dziecko otrzymywało rentę rodzinną i zarobiło niewielką kwotę (nie powoduje ona jednak obowiązku zapłaty podatku)?

Tak.

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pozwalają skorzystać z preferencyjnego opodatkowania przez osoby, które samotnie wychowują dziecko, mimo że uzyskuje ono dochody. Opodatkowanie to jest możliwe, gdy dziecko uzyskało dochód:

> zwolniony od podatku,

> w postaci renty rodzinnej,

>w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku.

Nigdzie w przepisach nie ma mowy o tym, że dochody te należy zsumować (a więc do renty dodać zarobione pieniądze i sprawdzić, czy suma ta nie przekracza kwoty powodującej obowiązek zapłaty podatku). Czytelniczka może się zatem rozliczyć wspólnie z dzieckiem. Potwierdza to interpretacja US Poznań Nowe-Miasto z 9 maja 2007 r. (ZF/415-16/07).

Jesteśmy z żoną po rozwodzie. Sąd postanowił, że władzę rodzicielską będziemy sprawować oboje, natomiast dziecko będzie mieszkać z matką. Córka studiuje, w 2007 roku osiągnęła dochody (ok. 2000 zł). Mam kłopoty ze zdrowiem i córka od półtora roku praktycznie mieszka ze mną, aby pomagać mi w codziennym życiu. Czy mogę rozliczyć się razem z nią?

Tak.

Choć nie brak w tym wypadku wątpliwości. Organy podatkowe i sądy twierdzą, że o tym, które z rozwiedzionych jest samotnym rodzicem, decyduje orzeczenie sądu o sprawowaniu władzy rodzicielskiej (np.

NSA w wyroku z 7 marca 2001 r., I SA/Gd 1799/98)

. Gdy oboje rodzice sprawują władzę rodzicielską, decydujące będzie jednak to, z kim dziecko mieszka i na czyim utrzymaniu pozostaje. Jeśli z okoliczności będzie wynikać, że córka jest w istocie wychowywana przez pana, to właśnie panu należy przyznać prawo do preferencyjnego opodatkowania wspólnie z dzieckiem, niezależnie od treści orzeczenia o powierzeniu władzy rodzicielskiej.

Złożyłam zeznanie podatkowe jako samotna matka. Córka jest małoletnia. Zarobiła 300 zł. Czy mogłam rozliczyć się w ten preferencyjny sposób?

Tak.

W tej sytuacji mogła pani rozliczyć się z córką. To uprawnienie przysługiwałoby również wtedy, gdyby córka zarobiła więcej niż 3015 zł (tyle w 2007 roku wyniosła kwota niepowodująca obowiązku zapłaty podatku). Przekroczenie limitu dochodów ma bowiem znaczenie jedynie przy dzieciach pełnoletnich (do 25. roku życia).

Córka otrzymuje rentę po zmarłym ojcu. W kwietniu skończyła 18 lat. Uczy się w liceum i poza rentą nie ma żadnych dochodów. Czy musi rozliczać się sama?

Nie.

Nie ma takiej konieczności. Może pani nadal rozliczać się z córką jako osoba samotnie ją wychowująca. Małoletnie jest co prawda dziecko, które nie ukończyło 18 lat. Jednak za rok podatkowy, w którym kończy 18 lat, rodzic może jeszcze rozliczać się wspólnie z nim.

Wychowuję samotnie syna, który jest pełnoletni i studiuje (ma mniej niż 25 lat). Rozliczam się na zasadach preferencyjnych. Czy jeśli syn uzyskał dochód nieprzekraczający 3015 zł, mogę nadal rozliczać się razem z nim?

Tak.

Wspólnie z dzieckiem można się rozliczyć, gdy studiuje i nie uzyskało dochodów powodujących obowiązek zapłaty podatku (a tak jest w tej sytuacji).