Przy rozliczeniu spadku najważniejsza jest data jego nabycia, czyli śmierci spadkodawcy – wynika z interpretacji skarbówki. Sprawa dotyczyła podatnika, którego ojciec zmarł w 2004 r., a matka w 2007 r. Spadkobiercami ustawowymi są ich trzej synowie, w tym wnioskodawca. Przed sądem rejonowym toczy się postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku po rodzicach.
Podatnik zapytał, czy ma złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-Z2, by skorzystać ze zwolnienia z podatku dla najbliższej rodziny. Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej uznał jego stanowisko za częściowo nieprawidłowe. Przypomniał, że od 1 stycznia 2007 r., zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwolnione z tego podatku jest nabycie składników majątku m.in. przez dzieci, rodzeństwo i rodziców. Warunkiem jest złożenie SD-Z2 w terminie sześciu miesięcy.
Czytaj także:
Przed 1 stycznia 2007 r. przepisy nie przewidywały jednak zwolnienia. „Wnioskodawca będzie zatem zobowiązany do złożenia z tytułu nabycia spadku po ojcu zmarłym w 2004 r. zeznania podatkowego o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych na druku SD-3, nie będzie miał natomiast prawa do złożenia zgłoszenia SD-Z2" – czytamy w interpretacji.
