Podatek od spadków i darowizn: zwolnienie dla spadku sprzed 1 stycznia 2007 r.

Syn zapłaci podatek od spadków i darowizn, jeśli ojciec zmarł przez 1 stycznia 2007 r., czyli datą wprowadzenia zwolnienia dla najbliższej rodziny.

Aktualizacja: 01.07.2020 13:05 Publikacja: 01.07.2020 08:01

Podatek od spadków i darowizn: zwolnienie dla spadku sprzed 1 stycznia 2007 r.

Foto: Adobe Stock

Przy rozliczeniu spadku najważniejsza jest data jego nabycia, czyli śmierci spadkodawcy – wynika z interpretacji skarbówki. Sprawa dotyczyła podatnika, którego ojciec zmarł w 2004 r., a matka w 2007 r. Spadkobiercami ustawowymi są ich trzej synowie, w tym wnioskodawca. Przed sądem rejonowym toczy się postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku po rodzicach.

Podatnik zapytał, czy ma złożyć do urzędu skarbowego formularz SD-Z2, by skorzystać ze zwolnienia z podatku dla najbliższej rodziny. Dyrektor Krajowej Izby Skarbowej uznał jego stanowisko za częściowo nieprawidłowe. Przypomniał, że od 1 stycznia 2007 r., zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, zwolnione z tego podatku jest nabycie składników majątku m.in. przez dzieci, rodzeństwo i rodziców. Warunkiem jest złożenie SD-Z2 w terminie sześciu miesięcy.

Czytaj więcej, wiedz więcej!
Rok dostępu za 99 zł.

Tylko teraz! RP.PL i NEXTO.PL razem w pakiecie!
Co zyskasz kupując subskrypcję?
- możliwość zakupu tysięcy ebooków i audiobooków w super cenach (-40% i więcej!)
- dostęp do treści RP.PL oraz magazynu PLUS MINUS.
Sądy i trybunały
Czego brakuje w planie Adama Bodnara na neosędziów? Prawnicy oceniają reformę
Sądy i trybunały
Będzie nowa ustawa o Sądzie Najwyższym. Ujawniamy plany reformy
Matura i egzamin ósmoklasisty
Jakie warunki trzeba spełnić, aby zdać maturę 2025?
Sądy i trybunały
Sędzia Waldemar Żurek pozwał Polskę. Chce miliona złotych
Materiał Promocyjny
Tech trendy to zmiana rynku pracy
Prawo rodzinne
Resort Bodnara chce dać więcej czasu rozwodnikom. Szykuje zmianę w prawie