Ulga rodzinna coraz bardziej skomplikowana

Wspólny limit dochodów małżonków

W rozliczeniu za zeszły rok małżonkowie mający jedno dziecko mogą pomniejszyć podatek o 1112,04 zł. Jednak tylko wtedy, gdy ich łączny roczny dochód nie przekroczył 112 tys. zł. Wprowadzono też limit dla samotnych rodziców (także 112 tys. zł). Jeśli natomiast rodzice nie są małżeństwem, dochód osoby, która chce skorzystać z ulgi, nie może przekroczyć 56 tys. zł rocznie.

– Nowe przepisy faworyzują osoby żyjące w wolnych związkach – mówi Ewa Szkolnicka-Górecka. – Załóżmy, że w małżeństwie żona zarobiła 50 tys. zł, a mąż 100 tys. zł. Mają jedno dziecko, ale nie skorzystają z ulgi, bo przekroczyli limit dochodów. Gdyby byli w wolnym związku, matka miałaby prawo do odliczenia.

Nowości nie dotknęły rodziców wychowujących dwójkę dzieci. Bez względu na wysokość dochodu przysługuje im odliczenie w kwocie 1112,04 zł na każdego potomka.

Więcej dla wielodzietnych

Zwiększyła się natomiast kwota odliczenia na trzecie dziecko (o 50 proc.). A na czwarte i kolejne o 100 proc.

– Zmiany uderzają w dobrze zarabiających rodziców jedynaków – tłumaczy doradca podatkowy Grzegorz Gębka. – Zyskają na nich rodziny z trojgiem i więcej dzieci. Problem jednak w tym, że nie zawsze mają odpowiednio wysoki podatek, aby skorzystać z pełnego odpisu. A niewykorzystana kwota ulgi nie przechodzi na następne lata.

Kłopoty pojawiają się także wtedy, gdy małżonkowie są w nie najlepszych stosunkach.

– Męża mam, ale on mi nawet nie pokaże, jaki ma dochód. Czy mogę skorzystać z ulgi na jedno dziecko? – to pytanie z jednego z podatkowych forów internetowych.

– Przepisy nie przewidują takiej sytuacji. Ustawodawca założył bowiem, że rodzice, którzy chcą skorzystać z odliczenia, współdziałają – mówi Grzegorz Gębka. – Jeśli kobieta chce skorzystać z ulgi na jedynaka, pozostaje jej tylko zaryzykować i wykazać odliczenie w swoim zeznaniu. Jeśli okaże się, że po zsumowaniu dochodów z mężem limit został przekroczony, będzie musiała skorygować rozliczenie, oddać podatek, a nawet zapłacić odsetki za zwłokę.

Ekspert dodaje, że graniczny dochód to przychód pomniejszony o koszty i składki na ubezpieczenia społeczne. Przy jego obliczaniu nie odliczamy darowizn i ulgi rehabilitacyjnej.

W razie konfliktu po połowie

Ulga przysługuje obojgu rodzicom (byleby nie przekroczyli limitu odliczenia). Oczywiście za te miesiące, w których dziecko pozostaje pod ich opieką. Mogą skorzystać z odpisu po połowie lub w dowolnej, ustalonej przez nich proporcji.

Co zrobić, jeśli nie mogą się dogadać co do podziału ulgi? Spójrzmy na jedną z interpretacji fiskusa. Dzieci mieszkają z matką, ale prawa rodzicielskie ma też ojciec. Wyliczył, że zajmuje się nimi przez 1/5 roku. Chciałby skorzystać z połowy ulgi. Żona się na to nie zgodziła, warszawska Izba Skarbowa przyznała jej rację. Minister finansów zmienił jej stanowisko i uznał, że jeśli małżonkowie się nie dogadają, odliczają po połowie (nr DD3/033/163/IMD/13/RD-81510/13).

Ulga przysługuje zarówno na małoletnich potomków, jak i uczące się starsze dzieci (do 25. roku życia, ale z limitem dochodów), a także na otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną – bez względu na wiek.

Nie można skorzystać z odliczenia od miesiąca, w którym potomek wstąpił w związek małżeński. Reguła ta ma zastosowanie zarówno do dziecka małoletniego, jak i pełnoletniego pozostającego na utrzymaniu rodzica (odpowiedź ministra finansów na interpelację poselską nr 12 386).

Prawa do ulgi nie mają osoby rozliczające się stawką liniową. Ani ci, którzy płacą ryczałt. Chyba że mają inne dochody, opodatkowane według skali.

W sądzie i w urzędzie

Czterolatek miał zapłacić zaległy czynsz. Sąd nie doczytał, w jakim jest wieku

Nie należy zaległościami czynszowymi obciążać małoletniego dziecka lokatorów, które jako dorosły może żądać za sądowy wyrok odszkodowania - orzekł Sąd Najwyższy. I uwzględnił skargę nadzwyczajną rzecznika praw obywatelskich.

Materiał Promocyjny

Nowe pełne energii BMW serii 1. Stworzone z myślą o Tobie. Zapytaj o ofertę

Po śmierci rodzica, majątek w pierwszej kolejności przypada małżonkowi oraz dzieciom

Spadki i darowizny

Podział spadku po rodzicach. Kto ma prawo do majątku po zmarłych?

Śmierć rodziców nieodłącznie wiąże się z koniecznością załatwienia formalności związanych z podziałem majątku. Jeśli między spadkobiercami panuje zgoda, przyjęcie spadku z reguły nie jest skomplikowane. Kto uczestniczy w procesie dziedziczenia?

W sądzie i w urzędzie

Już za trzy tygodnie list polecony z urzędu przyjdzie on-line

System e-Doręczeń, czyli cyfrowy odpowiednik listu poleconego za potwierdzeniem odbioru, zacznie powszechnie obowiązywać już 1 stycznia 2025 roku.

Zdrowie

Ważne zmiany w zasadach wystawiania recept. Pacjenci mają powody do radości

Nawet lekarz, który przyjmuje pacjentów prywatnie, wystawi receptę na leki refundowane. Dzięki temu pacjent, który po prywatnej wizycie będzie chciał dostać bezpłatny lek, nie będzie musiał już iść po taką receptę do lekarza rodzinnego.

Materiał Promocyjny

Do 300 zł na święta dla rodziców i dzieci od Banku Pekao

Bank zachęca rodziców do wprowadzenia swoich dzieci w świat finansów. W prezencie można otrzymać 200 zł dla dziecka oraz voucher na 100 zł dla siebie.

Prezydent Andrzej Duda, była prezes TK Julia Przyłębska oraz Pierwsza Prezes Sądu Najwyższego Małgor

Sądy i trybunały

Bogdan Święczkowski nowym prezesem TK. "Ewidentna wada formalna"

Prezydent Andrzej Duda powołał w poniedziałek Bogdana Święczkowskiego na nowego prezesa Trybunału Konstytucyjnego. Wiceminister sprawiedliwości, sędzia Dariusz Mazur stwierdził, że wybór ten dotknięty jest ewidentną wadą formalną.

Materiał Promocyjny

Jaecoo J7 w leasingu od 1670 zł/mies.

Bezpłatna pomoc prawna

Nieodpłatne porady prawne mogą być bez VAT. Fiskus potwierdza

Prawnik dyżurujący w punkcie nieodpłatnej pomocy prawnej nie musi wystawiać faktury powiatowi bądź gminie, jeśli wykonywane przez niego usługi nie są działalnością gospodarczą.

Popularne Trendy

Brytyjska branża turystyczna: Kraj korzysta na turytyce, nie podnoście nam podatków

51,6 miliarda funtów wyniosły wpływy brytyjskiej gospodarki z turystyki w 2023 roku. To pokazuje znaczenie tej gałęzi gospodarki dla kraju, ale utrzymanie tej koniunktury jest zagrożone - ostrzega organizacja branżowa ABTA w apelu do rządzących.

Podatki

Jak rozliczyć spadek po bratowej i bracie? Czy trzeba wykazać przychód?

Jeśli nie wiadomo, czy osoba powołana w testamencie do spadku, jest faktycznie spadkobiercą, to nie można uznać, że uzyskuje przychód z wynajmowanego przez wykonawcę testamentu mieszkania.

Ulga na internet 2024/2025. Jaki limit obowiązuje?

Podatki

Ulga na internet 2024/2025. Można odliczyć nawet kilkaset złotych

Aby skorzystać z ulgi na internet, należy spełnić pewne warunki. Ponadto odliczyć można tylko ściśle określone koszty związane z korzystaniem z sieci. Oto najważniejsze informacje dotyczące ulgi na internet 2024/2025 oraz obowiązujący limit.

Administracja

Marek Kutarba: Opodatkowania działalności samorządu terytorialnego i spółek komunalnych VAT

Z przyjemnością oddaję w Państwa ręce najnowsze wydanie dodatku „Administracja”. Sporo miejsca poświęcamy w nim kwestiom opodatkowania działalności samorządu terytorialnego oraz spółek komunalnych VAT.

Administracja

Skarbówka nie może obchodzić prawomocnych orzeczeń

Związanie oceną prawną sądu wyklucza możliwość zwrócenia się przez organ interpretacyjny, ponownie rozpoznający sprawę, o wydanie opinii klauzulowej.

Administracja

Brak opodatkowania VAT przy aporcie infrastruktury oświetleniowej

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych związanych z transakcją wniesienia aportem do spółki komunalnej nowo wybudowanej infrastruktury oświetleniowej.

Administracja

Prawo do odliczenia VAT przy budowie sieci kanalizacyjnej

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej potwierdził prawo gmin do stosowania własnej metody określania proporcji odliczenia VAT przy inwestycjach wodno-kanalizacyjnych. Uznał, że gminy mogą stosować metodę ilościową opartą na rzeczywistych pomiarach zużycia wody i odprowadzania ścieków zamiast standardowej metody określonej w rozporządzeniu.