W tegorocznym rozliczeniu PIT już po raz trzeci można odliczyć od dochodu wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego. Warto podkreślić, że IKZE to nie to samo co Indywidualne Konta Emerytalne. Kto oszczędza na emeryturę w IKE, nie korzysta z preferencji podatkowych. Może mu przysługiwać jedynie zwolnienie z podatku od zysków kapitałowych przy wypłacie środków zgromadzonych w IKE. Samo bieżące wpłacanie na ten cel nie daje żadnych korzyści w PIT.
Z kolei wypłata środków z IKE podlega 10-proc. podatkowi dochodowemu. Jeśli wypłata jest zwrotem całkowitym lub częściowym, dokonywanym przed ukończeniem przez oszczędzającego 65 lat, podatek wynosi 19 proc. Podobną regułę stosuje się, gdy okres oszczędzania nie przekroczy pięciu lat. Podatek oblicza się od tego, co oszczędzający zarobi dzięki inwestycjom firmy prowadzącej konto.
Zanim jednak oszczędzający wypłaci środki z IKZE, może skorzystać ze swojej inwestycji dzięki uldze w PIT. Przywilej ten przysługuje podatnikom, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych (tj. według stawek 18 i 32 proc.), a także osobom prowadzącym indywidualną działalność gospodarczą, które wybrały liniową stawkę PIT. Z ulgi tej mogą korzystać również przedsiębiorcy rozliczający działalność ryczałtem ewidencjonowanym. O wykorzystaniu ulgi można zatem mówić w przypadku wypełniania zeznań PIT-28, PIT-36L i PIT-37.
Podstawą do dokonania odliczeń są dowody wpłat na IKZE. Warto je zatem zachować dla celów dowodowych, podobnie jak umowę z instytucją prowadzącą konto. Można odliczyć tylko kwoty rzeczywiście wpłacone w 2014 roku.
O ile w rozliczeniach za poprzednie lata limit wpłat na IKZE wyliczało się w dość skomplikowany sposób, o tylepocząwszy od 2014 r. stało się to proste. Obowiązuje jednolity limit wpłat, będący równowartością 1,2-krotności przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok, prognozowanego w ustawie budżetowej. Według art. 27 ustawy budżetowej na 2014 r., owo wynagrodzenie wynosiło 3746 zł. Limit na 2014 r. wynosi zatem 1,2 x 3746 = 4495,20 zł.
