Polski Ład wprowadził z początkiem 2022 r. nową ulgę dla tych, którzy mimo osiągnięcia wieku emerytalnego nadal pracują. Warunkiem jest rezygnacja z pobierania świadczeń z ZUS. Pracujący seniorzy mogą wówczas zarobić bez podatku nawet do 115,5 tys. zł rocznie, co obejmuje także odprawy i nagrody jubileuszowe („Nowe zwolnienie z podatku obejmie wysokie odprawy”, „Rz” z 4 sierpnia br.).
Ważna kolejność
Skarbówka zwraca jednak uwagę, że kluczowa jest kolejność: podatnik musi najpierw otrzymać należności z umowy o pracę, a dopiero potem pierwszą emeryturę.
Czytaj więcej
Odszkodowanie z paktu gwarancji pracowniczych wypłacone na podstawie układu zbiorowego z przyczyn niedotyczących pracownika nie jest zwolnione z opodatkowania.
Przykładem jest podatniczka, która osiągnęła wiek emerytalny w 2020 r., ale nie wystąpiła o ustalenie prawa do emerytury i nie otrzymywała świadczeń. Dopiero 28 marca 2022 r. rozwiązała umowę o pracę i otrzymała odprawę emerytalną i nagrodę jubileuszową. Obie należności zostały wypłacone 28 marca 2022 r., pomniejszone o zaliczkę na PIT w wysokości 17 proc. Natomiast pierwszą emeryturę otrzymała 27 kwietnia.
Jednak w kwietniu 2022 r. jej dotychczasowy pracodawca wprowadził podwyżki wynagrodzeń wstecznie od 1 stycznia 2022 r. Podatniczka otrzymała 25 kwietnia wyrównanie odprawy emerytalnej i nagrody jubileuszowej za styczeń, luty i marzec. Wyrównanie za kwiecień wypłacono 6 maja.
