Wniosek o wspólne preferencyjne opodatkowanie dochodów małżonków, między którymi istniała w roku podatkowym wspólność majątkowa, może być złożony przez męża lub żonę, jeśli:
> zawarł związek małżeński przed rozpoczęciem roku podatkowego, a jego małżonek zmarł w tym roku,
> pozostawał w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy, a jego małżonek zmarł po upływie tego roku, ale przed złożeniem zeznania podatkowego.
Dodatkowo trzeba oczywiście spełnić warunki określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, czyli do żadnego z małżonków nie mogą mieć zastosowania przepisy ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym. Żadne z nich nie może też płacić podatku liniowego.
Wdowy i wdowcy, których małżonkowie zmarli w 2007 r., a mają dzieci, nie skorzystają jednak z podwójnej preferencji. Nie przysługuje im bowiem prawo do opodatkowania dochodów w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
