Zachowaj umowę albo potwierdzenie przelewu

Do skorzystania z ulgi na darowizny nie wystarczy dobre serce, trzeba pamiętać i o wymogach formalnych

Aktualizacja: 19.03.2008 09:13 Publikacja: 19.03.2008 00:16

Jeśli odpowiednio darowizny nie udokumentujemy, urząd zakwestionuje odliczenie.

Jak ją przekazać? Najczęściej przelewamy pieniądze na konto wybranej organizacji – fundacji, stowarzyszenia. Możemy też jej ofiarować rzeczy – komputer, sprzęt sportowy, a nawet samochód. Oczywiście o darowiźnie możemy mówić tylko wówczas, gdy dajemy coś za darmo, czyli nie oczekujemy niczego w zamian. Jest to bowiem świadczenie nieekwiwalentne. Nie daje darowizny np. przedsiębiorca, który za wsparcie dla chorych jest promowany na stronach internetowych i ulotkach fundacji.

Jeżeli przekazujemy prezenty, potrzebny jest dokument, z którego wynika ich wartość, oraz oświadczenie obdarowanego o przyjęciu. Takie warunki najczęściej spełnia umowa darowizny. Honorowym krwiodawcom powinno wystarczyć zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa.

Jeżeli natomiast dzielimy się pieniędzmi, ulgę dokumentujemy dowodem wpłaty na konto. W piśmie Ministerstwa Finansów z 16 stycznia 2003 r. (nr PB5/KD-033-2-16/03) stwierdzono, że chodzi tu o wszelkie dowody wpłat, na których – poza numerem rachunku obdarowanego – jest nazwisko darczyńcy, kwota darowizny oraz cel, na jaki ją przekazano. W razie kontroli urzędu nie wystarczą więc zapewnienia, że pieniądze daliśmy po prostu w kopercie. Potrzebny jest wyciąg z konta (również internetowego) albo przelew pocztowy.

Czy darczyńca może więc wyciąć z gazety ogłoszenie, że fundacja zbiera pieniądze na chore dziecko, zrobić przelew i odliczyć wpłatę w rozliczeniu rocznym?

W zasadzie tak, chociaż w urzędzie może go spotkać niemiła niespodzianka. Przekonali się o tym małżonkowie, którzy chcieli skorzystać z ulgi we wspólnym zeznaniu. Mieli dowód wpłaty na konto obdarowanego. Ale pieniądze poszły z rachunku męża, urząd więc uznał, że żona nie może ich odliczyć, mimo że małżonkowie mieli wspólność majątkową. Niestety, WSA przyznał rację organom podatkowym, a NSA (sygn. II FSK 324/05), chociaż nie zgodził się z ich podejściem, odrzucił skargę z powodu braków w kasacji. Jak więc widać, można przegrać spór z fiskusem, nawet gdy spełnia się warunki z ustawy o PIT (przekazanie darowizny i posiadanie dowodu wpłaty).

Aby odliczyć darowiznę, trzeba mieć oczywiście dowody potwierdzające, że faktycznie ją przekazaliśmy. Nie można jednak kwestionować prawa do ulgi wyłącznie z tego powodu, że pieniądze przelano z konta tylko jednego z małżonków (w wypadku wspólnoty majątkowej). Jeśli środki na rachunku należą do majątku wspólnego, to oboje małżonkowie powinni być uznani za darczyńców. Co ciekawe, w jednym z wcześniejszych wyroków (sygn. III SA 2903/97) NSA przyznał, że wystawienie na jedno z małżonków dokumentu potwierdzającego poniesienie wydatku, nie pozbawia drugiego prawa do ulgi, jeżeli kwota pochodziła ze wspólnego majątku. Aby jednak uniknąć kłopotów, warto w opisie przelewu wpisać oboje darczyńców albo podpisać dodatkowo umowę, w której są wymienieni.

Jeśli odpowiednio darowizny nie udokumentujemy, urząd zakwestionuje odliczenie.

Jak ją przekazać? Najczęściej przelewamy pieniądze na konto wybranej organizacji – fundacji, stowarzyszenia. Możemy też jej ofiarować rzeczy – komputer, sprzęt sportowy, a nawet samochód. Oczywiście o darowiźnie możemy mówić tylko wówczas, gdy dajemy coś za darmo, czyli nie oczekujemy niczego w zamian. Jest to bowiem świadczenie nieekwiwalentne. Nie daje darowizny np. przedsiębiorca, który za wsparcie dla chorych jest promowany na stronach internetowych i ulotkach fundacji.

Pozostało 83% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów