Od 2004 r. byłem w związku konkubenckim. W 2007 r. z własnych udokumentowanych środków kupiłem nieruchomość i w akcie notarialnym wpisałem moją konkubinę jako współwłaścicielkę w 50 proc. Obecnie nasz związek się rozpada i ta nieruchomość jest kwestią sporną. Moja konkubina wyraża zgodę na rezygnację ze swojego w niej udziału, ale ponieważ nie upłynęło pięć lat od kupna mieszkania, ja będę musiał płacić podatek, i to spory. Wkłady mojej konkubiny w tę nieruchomość, w postaci mebli i wyposażenia, zamierzam zwrócić w całości, zgodnie zresztą z udokumentowaniem jej wkładów, po przepisaniu nieruchomości w 100 proc. na mnie. Jak to załatwić bezboleśnie dla obu stron?
Pytanie czytelnika nie jest precyzyjne, dlatego spróbujmy nieco uporządkować przedstawione przez niego informacje. Przyjmijmy więc, że stan faktyczny wygląda następująco: umowa sprzedaży nieruchomości ( prawdopodobnie mieszkania) wskazuje jako nabywców czytelnika i jego partnerkę. Każde z nich ma udział w prawie własności w wysokości jednej drugiej. Całość zaś ceny sprzedaży została uiszczona ze środków finansowych czytelnika, który obecnie chciałby uzyskać własność udziału należącego do jego partnerki w drodze darowizny. Jest to zrozumiałe w obliczu tego, iż partnerka nie poniosła kosztów nabycia nieruchomości. Czytelnik ma również zamiar zwrócić kobiecie środki zaangażowane przez nią w wyposażenie tego mieszkania.
Otrzymanie zatem przez czytelnika darowizny udziału w prawie własności mieszkania będzie opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn. I to niezależnie od długości okresu, który upłynął od zakupu lokalu. Podstawą opodatkowania będzie zaś czysta wartość rynkowa udziału, tj. po potrąceniu długów i ciężarów. Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od spadków i darowizn czytelnik zalicza się, przez wzgląd na partnerkę, do III grupy podatkowej. Podstawa opodatkowania będzie więc równa czystej wartości rynkowej zmniejszonej o 4902 zł, a podatek do zapłaty przez czytelnika będzie wynosił 2877,90 zł plus 20 proc. nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę 20 556 zł.
Zwrot środków zainwestowanych przez partnerkę w wyposażenie i meble powinien się odbyć w drodze sprzedaży. Uzyskana przez kobietę od czytelnika cena sprzedaży nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli pomiędzy zakupem a sprzedażą wyposażenia i mebli minęło ponad pół roku.
Zauważyć także należy, iż otrzymanie przez partnerkę od czytelnika udziału w nieruchomości, jeśli nie wiązało się z poniesieniem przez nią kosztów, będzie oznaczało przysporzenie majątkowe podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych albo podatkiem od spadków i darowizn (w zależności od tego, jakiej kwalifikacji prawnej to przysporzenie podlega).
