PIT 2014: Zainwestuj, żeby nie płacić podatku po sprzedaży nieruchomości

Katalog inwestycji, które pozwalają skorzystać z ulgi, zawiera art. 21 ust. 25 pkt 1 i 2 ustawy o PIT.

Są to m.in:

- nabycie budynku mieszkalnego, jego części lub udziału w takim budynku,

-  nabycie gruntu pod budowę, także z rozpoczętą budową, lub działki, która w ciągu dwóch lat zmieni przeznaczenie na budowlaną,

-  budowa, rozbudowa lub remont własnego budynku,

-  rozbudowa lub adaptacja na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego,

-  spłata kredytu (wraz z odsetkami) zaciągniętego na cele mieszkaniowe przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży,

-  spłata kredytu refinansowego zaciągniętego przed sprzedażą.

Warunkiem uniknięcia PIT jest przeznaczenie całej kwoty uzyskanej ze sprzedaży na opisane w ustawie cele mieszkaniowe. Sprzedający ma na inwestycję dwa lata, licząc od końca roku, w którym zbył nieruchomość.

Przykład: Pan Stefan kupił mieszkanie w lutym 2011 r., sprzedał w październiku 2014 r. Chce kupić działkę i zbudować dom. Do końca kwietnia 2015 r. musi złożyć PIT-39 i wykazać w nim całą kwotę dochodu jako zwolnioną z podatku. Na dokonanie wydatków na cele mieszkaniowe ma czas do końca 2016 r.

Podatnicy muszą jednak uważać, gdyż nie wszystkie inwestycje fiskus uznaje za wydatki na cele mieszkaniowe. Izba Skarbowa w Warszawie stwierdziła w interpretacji (nr IPPB4/415-939/12-5/JK), że w ramach ulgi można naprawić dach, wykonać elewację/tynk, instalacje elektryczne i sanitarne, urządzenia grzewcze, instalacje wodno-kanalizacyjne oraz podłogi. Ale do zwolnienia z PIT nie uprawnia już zakup garażu czy urządzenie przydomowego ogrodu. Nie można też skorzystać ze zwolnienia na zakup działki rekreacyjnej.