PIT za 2018 r.: jak wypełnić deklarację za zmarłego podatnika

Za zmarłego podatnika nie trzeba składać zeznania rocznego. Śmierć współmałżonka nie przekreśla jednak wspólnego rozliczenia.

Aktualizacja: 11.04.2019 07:56 Publikacja: 11.04.2019 07:25

PIT za 2018 r.: jak wypełnić deklarację za zmarłego podatnika

Foto: AdobeStock

Śmierć bliskiej osoby bywa trudnym przeżyciem dla najbliższych. Nie należy jednak zapominać, że zmarły najczęściej był podatnikiem, a to pozostawia pewne prawa i obowiązki. Na szczęście przepisy podatkowe sprzyjają bliskim zmarłych osób.

Gdy umiera podatnik w stanie wolnym, rodzina nie ma obowiązku wypełniania za niego rocznego zeznania PIT. Jednak spadkobiercy odpowiadają za zobowiązania podatkowe spadkodawcy.

Czytaj też:

Śmierć stwierdzi ratownik medyczny, a zgon potwierdzi koroner

PIT: syn nie rozliczy dochodów zmarłego ojca

Jak rozliczyć się ze zmarłym?

Czy na spadkobierców przechodzi obowiązek zapłaty PIT od sprzedaży lokalu

Po śmierci podatnika lokalny urząd skarbowy informuje spadkobierców, jak wyglądały rozliczenia podatkowe zmarłego. Podaje informacje o wysokości dochodu lub przychodu, wpłaconych zaliczek na podatek oraz kwocie podatku do zwrotu albo wysokości nadpłaty.

Jeśli zmarły miał wydatki uprawniające go do skorzystania z ulg, to spadkobiercy powinni w ciągu 30 dni od otrzymania takiej informacji poinformować o tym urząd skarbowy. Gdy termin minie, urząd wyda decyzję ustalającą wysokość zobowiązania podatkowego albo stwierdzającą nadpłatę (czyli kwotę do zwrotu).

Nieco inaczej wygląda rozliczenie owdowiałego małżonka. Jeśli śmierć nastąpiła po zakończeniu roku podatkowego, a związek trwał przez cały rok i istniała między małżonkami wspólność majątkowa – można skorzystać ze wspólnego rozliczenia.

Zabronione jest jednak składanie podpisu przez żyjącego małżonka w imieniu małżonka zmarłego. Jeśli zatem w przeszłości to zmarły wypełniał wspólne zeznanie, tym razem powinien to zrobić owdowiały małżonek i sam podpisać takie zeznanie.

Możliwość wspólnego rozliczenia istnieje także wówczas, gdy małżonek zmarł w ciągu roku podatkowego. Jest jednak warunek, by związek małżeński został zawarty przed rozpoczęciem tegoż roku. W przypadku rozliczenia roku 2018 istotne jest zatem, by małżonkowie pobrali się najpóźniej 31 grudnia 2017 r. Gdy małżonkowie pobrali się w trakcie roku podatkowego i w tym samym roku jeden z nich zmarł, wspólne rozliczenie nie jest możliwe.

Rozliczenie ze zmarłym małżonkiem deklaruje się w polu 6 formularzy PIT-36 i PIT-37, zaznaczając kwadrat z dość tajemniczo brzmiącym opisem „wspólnie z małżonkiem, zgodnie z wnioskiem, o którym mowa w art. 6a ust. 1 ustawy". To właśnie wymieniony tu przepis gwarantuje wspólne rozliczenie ze zmarłym małżonkiem. Rolę owego wniosku spełnia zaznaczenie tego pola.

Śmierć bliskiej osoby bywa trudnym przeżyciem dla najbliższych. Nie należy jednak zapominać, że zmarły najczęściej był podatnikiem, a to pozostawia pewne prawa i obowiązki. Na szczęście przepisy podatkowe sprzyjają bliskim zmarłych osób.

Gdy umiera podatnik w stanie wolnym, rodzina nie ma obowiązku wypełniania za niego rocznego zeznania PIT. Jednak spadkobiercy odpowiadają za zobowiązania podatkowe spadkodawcy.

Pozostało 84% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Prawo karne
CBA zatrzymało znanego adwokata. Za rządów PiS reprezentował Polskę
Spadki i darowizny
Poświadczenie nabycia spadku u notariusza: koszty i zalety
Podatki
Składka zdrowotna na ryczałcie bez ograniczeń. Rząd zdradza szczegóły
Ustrój i kompetencje
Kiedy można wyłączyć grunty z produkcji rolnej
Sądy i trybunały
Sejm rozpoczął prace nad reformą TK. Dwie partie chcą odrzucenia projektów