PIT w Polsce od emerytur z USA

Emeryt otrzymujący świadczenie ze Stanów Zjednoczonych rozlicza się w kraju. W zeznaniu musi uwzględnić podatek zapłacony za granicą.

Publikacja: 04.04.2018 07:28

PIT w Polsce od emerytur z USA

Foto: Fotorzepa, Jerzy Dudek

Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśniła zasady rozliczenia zagranicznych emerytur w interpretacji nr 0114-KDIP3-3.4011.435. 2017.1.JK2. Bank prowadzący rachunki osób otrzymujących świadczenia z USA zapytał, czy powinien jako płatnik potrącić od nich zaliczkę na PIT. Niektórzy klienci przedstawiają pismo z konsulatu, iż świadczenie jest już opodatkowane w Stanach.

Dyrektor KIS wyjaśnił, że zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA z 1974 r., świadczenia ze Stanów Zjednoczonych podlegają opodatkowaniu i w Polsce, i w USA. Podwójnemu opodatkowaniu zapobiega tzw. metoda proporcjonalnego zaliczenia. Od daniny płaconej w kraju odlicza się tę zagraniczną.

Bank jako płatnik powinien stosować postanowienia tej umowy. Jeśli emerytura (renta) jest opodatkowana w Polsce, płatnik pobiera zaliczki na PIT. Jeśli klient przedstawi mu informację z Administracji Ubezpieczeń Społecznych USA (Socjal Security Administration) o opodatkowaniu w USA, bank powinien potrącać z PIT ustalonego w Polsce daninę pobraną w USA.

Według dyrektora KIS, zaświadczenie o ogólnej treści wystawione przez Konsulat Generalny USA nie wystarczy do obniżenia zaliczki na PIT o podatek, który powinien być pobrany w USA. Jeśli klienci nie przedstawią pisma z Social Security Administration o obciążeniu emerytur i rent 25,5 proc. podatku, bank powinien potrącać zaliczkę w pełnej wysokości – tj. 18 proc. lub 32 proc.

W innej interpretacji (nr 3063-ILPB1-2.4511.184. 2016.1.MKA) skarbówka wyjaśniła, że nowa umowa z USA podpisana w 2013 r., zmieniająca zasady rozliczenia m.in. emerytur, jeszcze nie weszła w życie. Wciąż obowiązuje umowa z 1974 r.

Natomiast zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT jest tzw. wdowie świadczenie, mające charakter socjalny. Dyrektor KIS potwierdził to w intepretacji (nr 0114-KDIP3-3.4011. 578.20172.JK2) dotyczącej kobiety, która pobiera świadczenie po śmierci męża (obywatela USA) i wróciła na stałe do Polski.

Krajowa Informacja Skarbowa wyjaśniła zasady rozliczenia zagranicznych emerytur w interpretacji nr 0114-KDIP3-3.4011.435. 2017.1.JK2. Bank prowadzący rachunki osób otrzymujących świadczenia z USA zapytał, czy powinien jako płatnik potrącić od nich zaliczkę na PIT. Niektórzy klienci przedstawiają pismo z konsulatu, iż świadczenie jest już opodatkowane w Stanach.

Dyrektor KIS wyjaśnił, że zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA z 1974 r., świadczenia ze Stanów Zjednoczonych podlegają opodatkowaniu i w Polsce, i w USA. Podwójnemu opodatkowaniu zapobiega tzw. metoda proporcjonalnego zaliczenia. Od daniny płaconej w kraju odlicza się tę zagraniczną.

W sądzie i w urzędzie
Czterolatek miał zapłacić zaległy czynsz. Sąd nie doczytał, w jakim jest wieku
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Spadki i darowizny
Podział spadku po rodzicach. Kto ma prawo do majątku po zmarłych?
W sądzie i w urzędzie
Już za trzy tygodnie list polecony z urzędu przyjdzie on-line
Zdrowie
Ważne zmiany w zasadach wystawiania recept. Pacjenci mają powody do radości
Materiał Promocyjny
Do 300 zł na święta dla rodziców i dzieci od Banku Pekao
Sądy i trybunały
Bogdan Święczkowski nowym prezesem TK. "Ewidentna wada formalna"