Nieznajomość prawa szkodzi. Ta stara maksyma jest wciąż aktualna, zwłaszcza w podatkach. Przekonała się o tym podatniczka, która przegrała przed Wojewódzkim Sądem Administracyjnym w Olsztynie spór z fiskusem o podatek od spadku.
Chciała zwolnienia z podatku od spadków i darowizn
A poszło o to, że kobieta chciała skorzystać z nielimitowanego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn przewidzianego dla osób z tzw. zerowej grupy podatkowej, czyli najbliższej rodziny. Konkretnie chodziło o spadek, ale okazało się, że spóźniła się z jego zgłoszeniem na czas fiskusowi. Zgodnie bowiem z przepisami, żeby nie płacić nic fiskusowi np. przy spadkobraniu po najbliższym, trzeba zgłosić nabycie majątku w terminie sześciu miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W przypadku dziedziczenia jest to, co do zasady, sześć miesięcy od uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku.
Podatniczka ten termin przekroczyła, ale próbowała ratować się wnioskiem o przywrócenie terminu do złożenia zgłoszenia. Tłumaczyła, że spadek nabyła na podstawie orzeczenia sądu. Postępowanie spadkowe nie szło jednak gładko, bo skończyło się na apelacji. Sąd drugiej instancji oddalił ją 25 maja 2022 r. Spadkobierczyni tłumaczyła jednak, że czekała, aż otrzyma postanowienie w tej sprawie, ale to nie nastąpiło.
Pod koniec grudnia 2022 r. poszła do sądu, gdzie dowiedziała się, że sądy z urzędu nie wysyłają orzeczeń dotyczących nabycia spadku. Robią to wyłącznie na wniosek zainteresowanego. Została też poinformowana, że fakt nabycia spadku trzeba zgłosić w urzędzie skarbowym, a ustawowy termin na złożenie zgłoszenia SD-Z2 wynosi sześć miesięcy od powstania obowiązku podatkowego. Zaraz po wizycie w sądzie wypełniła i złożyła fiskusowi stosowną deklarację. I choć wiedziała, że termin ten upłynął miesiąc wcześniej, wniosła o umożliwienie jej zgłoszenia nabycia celem zwolnienia z podatku. Podkreślała, że spóźnienie było nieznaczne.
Czytaj więcej
Zwiększą się limity kwot wolnych od podatku. To konsekwencja inflacji. Minister finansów przedstawił projekt rozporządzenia w tej sprawie.
