Roczne rozliczenie PIT: Wybór stawki liniowej wyklucza przywileje

Wybór stawki liniowej wyklucza przywileje

Choć czasu na rozliczenie z fiskusem za 2015 rok jest jeszcze dużo, ci, którzy chcą wypełnić PIT, by szybciej otrzymać zwrot, szukają odpowiedzi na ważne dla nich pytania. Dotyczą one m.in. sposobów uniknięcia podatku od sprzedaży mieszkania czy prawa do ulgi na dzieci.

Odpis na dziecko rozliczamy miesięcznie

Moja córka do października ubiegłego roku była studentką. Później rozpoczęła pracę. Czy mogę skorzystać z ulgi prorodzinnej? Jeśli tak, to jaką kwotę mogę odliczyć?

O ile córka nie przekroczyła 25. roku życia, podatniczka spełnia kryterium dochodowe. Ważne też, by dochód córki nie przekroczył 3089 zł. Odliczenia dokonuje się za każdy miesiąc kalendarzowy roku podatkowego, w kwocie zależnej od liczby utrzymywanych dzieci. W przypadku jednego jest to 92,67 zł miesięcznie. Limit dochodu dla odliczających to 112 tys. zł rocznie dla małżeństw i rodziców samotnie wychowujących dzieci.

Firma nie pozbawi wspólnego rozliczenia

Mój mąż od połowy 2015 r. prowadzi działalność gospodarczą, którą rozlicza na zasadach ogólnych. Ja pracuję na etacie. Czy możemy wspólnie rozliczyć PIT?

Tak, o ile podatnicy spełniają inne warunki do łącznego opodatkowania. Wtedy prowadzenie działalności gospodarczej rozliczanej według skali podatkowej nie będzie żadną przeszkodą. Ze wspólnego rozliczenia mogą skorzystać małżonkowie, którzy przez cały rok 2015 byli małżeństwem i których przez cały ten rok obowiązywała wspólność majątkowa.

Ważna jest deklaracja

Od 2014 r. mam zarejestrowaną firmę, którą rozliczałem podatkiem liniowym. Działalność zwiesiłem jeszcze w 2014 r. i wznowiłem w listopadzie 2015 r. Pierwsze faktury po wznowieniu wystawiłem już w styczniu 2016 r. Na fakturach widnieją daty wykonania usług z 2016 r. Czy mogę rozliczyć się z mężem?

Zgodnie z ustawą o PIT wspólne rozliczenie nie może mieć zastosowania w sytuacji, gdy chociażby do jednego z małżonków ma zastosowanie art. 30c ustawy o PIT, czyli przepis o 19-proc. podatku liniowym.

Odpowiedź sprowadza się więc do ustalenia, czy w sytuacji, gdy podatnik zadeklarował opodatkowanie stawką liniową, ale do faktycznego odprowadzenia podatku nie doszło, należy już uznać, że przepis o stawce liniowej miał zastosowanie. Ministerstwo Finansów zarówno w interpretacjach podatkowych, jak i w broszurze na temat rozliczenia za 2015 r. twierdzi, że decydujące znaczenie dla utraty prawa do wspólnego rozliczenia ma sam fakt wyboru stawki liniowej.

Ulga mieszkaniowa na kilka zdarzeń

Na początku 2015 r. odziedziczyłam dwupokojowe mieszkanie po dziadku, które szybko sprzedałam. Zadeklarowałam, że przychód przeznaczę na własne cele mieszkaniowe.

Kupiłam już kawalerkę, ale kosztowała mniej niż cena sprzedaży mieszkania – część z niej przeznaczyłam na spłatę zachowku. Czy od pozostałej kwoty muszę zapłacić podatek, czy też mogę jeszcze tego obowiązku uniknąć?

Skoro zbycie odziedziczonej nieruchomości miało miejsce w 2015 r., to – by nie zapłacić PIT od tej transakcji – podatniczka może środki uzyskane ze sprzedaży wydać do końca 2017 r. Wśród wydatków, dzięki którym dochód ze sprzedaży mieszkania będzie zwolniony z PIT, są m.in. te poniesione na remont czy spłatę kredytów lub pożyczek zaciągniętych na cele mieszkaniowe przed sprzedażą. Jeśli suma tych udokumentowanych wydatków łącznie z kosztem zakupu mieszkania do końca 2017 r. co najmniej zrówna się z dochodem ze sprzedaży, podatniczka nie zapłaci PIT. Kosztem sprzedaży czy wydatkiem na cele mieszkaniowe nie jest jednak spłata zachowku.