Darowizna uprawnia do ulgi w zeznaniu rocznym

Rozliczenie roczne to dobra okazja do przejrzenia dokumentów. Jeśli znajdziemy w nich przelew na konto charytatywnej fundacji, warto go wykazać w zeznaniu.

Co zrobić, aby skorzystać z ulgi i odliczyć darowiznę od dochodu? Przede wszystkim pamiętajmy, że powinna ona spełniać warunki określone w kodeksie cywilnym. Tak więc darczyńca musi się zobowiązać do świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. Wsparcie musi być bezinteresowne. Przekazując pieniądze lub rzeczy, nie możemy oczekiwać niczego w zamian. Nie skorzysta więc z ulgi przedsiębiorca, który wspiera fundację w zamian za promowanie swojej działalności.

[srodtytul]Ważne dla kogo i na co [/srodtytul]

Darowizna musi być przeznaczona na cele wskazane w ustawie o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie. Są to m.in. działania charytatywne, pomoc społeczna, upowszechnianie kultury fizycznej i sportu, ochrona zwierząt, podtrzymywanie tradycji narodowej, ochrona i promocja zdrowia, przeciwdziałanie patologiom społecznym, wypoczynek dzieci i młodzieży. Chodzi o wsparcie działalności społecznie użytecznej prowadzonej przez organizacje pozarządowe, które nie należą do sektora finansów publicznych oraz nie działają w celu osiągnięcia zysku, np. fundacje i stowarzyszenia. Obdarowany nie musi mieć jednak statusu organizacji pożytku publicznego.

[wyimek]W załączniku PIT/O podajemy dokładne dane obdarowanej organizacji[/wyimek]

Możemy też skorzystać z ulgi na darowizny dla organizacji działających w innych państwach UE. Warunki formalne są jednak surowe, np. darczyńca musi mieć oświadczenie obdarowanego, że w dniu przekazania ofiary spełniał te same warunki co polskie organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego.

[srodtytul]Limit odliczenia [/srodtytul]

Darowizny można odliczyć do wysokości 6 proc. dochodu (osoby prawne, np. spółki z o.o., nawet 10 proc.). O tym limicie muszą pamiętać podatnicy, którzy wspomagają organizacje prowadzące działalność pożytku publicznego (np. fundacje i stowarzyszenia) oraz przekazują datki na cele kultu religijnego. Dotyczy też dawców krwi. Osobom, które oddały ją nieodpłatnie, także przysługuje odliczenie. Zdaniem Ministerstwa Finansów wartość darowizny należy określić w wysokości ekwiwalentu pieniężnego za pobraną krew rzadkiej grupy (130 zł za litr). Aby udokumentować ulgę, honorowi krwiodawcy powinni mieć zaświadczenie ze stacji krwiodawstwa.

Bez ograniczeń można natomiast pomniejszać dochód o darowizny na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła (patrz ramka).

[srodtytul]Pamiętaj o dowodach[/srodtytul]

Jeżeli przekazujemy pieniądze, darowiznę potwierdza dowód wpłaty na konto obdarowanej organizacji. Trzeba na nim wpisać cel, na jaki ma być przeznaczony nasz datek. Potrzebujących można też wesprzeć darowizną rzeczową. Mogą to być np. zabawki lub materiały edukacyjne dla fundacji organizującej zajęcia dla niepełnosprawnych dzieci. Przekazać można też sprzęt medyczny, ubrania, komputer albo nawet samochód (niezbędny do celów statutowych fundacji, np. wyjazdów w celu spełniania marzeń chorych dzieci). Aby skorzystać z ulgi, musimy mieć dokument, z którego wynika wartość prezentów oraz to, że obdarowany je przyjmuje. Takie warunki najczęściej spełnia umowa darowizny.

[srodtytul]Wypełnij załącznik [/srodtytul]

Z ulgi mogą skorzystać osoby, które rozliczają się według skali (np. pracownicy, zleceniobiorcy) i wypełniają PIT-36 lub PIT-37, a także ryczałtowcy. Odliczenie nie przysługuje natomiast przedsiębiorcom płacącym podatek liniowy, chyba że oprócz zysków z działalności mają też dochody z innych źródeł, np. umowy o dzieło.

Ulgę wykazujemy w załączniku PIT/O (część B). Musimy tam też podać dokładne dane obdarowanej organizacji. Niestety, w załączniku możemy wpisać tylko dwie. Jeśli wsparliśmy więcej organizacji, musimy wypełnić kolejny formularz.

[ramka][b]Na kościoły bez ograniczeń[/b]

Darowizny kościelne można odliczyć w całości. Trzeba jednak mieć sprawozdanie od księdza. Musi z niego wynikać, że darowizna została wykorzystana na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła. Urzędy uważają, że sprawozdanie powinno szczegółowo opisywać, co, kiedy i komu przekazano. Taki obowiązek nie wynika jednak z przepisów, poza tym kościół pomaga potrzebującym na różne sposoby (np. zapewnia noclegi albo rozdaje posiłki) i nie zawsze da się te działania udokumentować. Sprawozdanie trzeba sporządzić w ciągu dwóch lat od darowizny. Powinien je przygotować obdarowany, czyli kościelna osoba prawna (są to m.in. parafie, diecezje, rektoraty, Caritas Polska).[/ramka]

masz pytanie, wyślij e-mail do autora