Tauron da bonifikatę – fiskus ją uszczupli

Jeszcze do 18 czerwca inwestorzy indywidualni mogą składać zamówienia na akcje spółki Tauron.

Jedną z zachęt ma być nawet 15-proc. rabat w rachunkach tej firmy za energię. Okazuje się jednak, że realny zysk może być niższy. Wiele wskazuje bowiem na to, że bonifikata będzie obłożona podatkiem dochodowym.

[srodtytul]Rabat oznacza przychód[/srodtytul]

– Fiskus może uznać, że inwestorzy, którym zostaną przyznane rabaty, uzyskają nieodpłatne świadczenie. To dlatego, że nie będzie to typowa promocja dla wszystkich odbiorców. Bonifikata oferowana jest bowiem tylko akcjonariuszom. Spółka może co prawda argumentować, że obniżona cena także ustalona jest na poziomie rynkowym i nie różni się istotnie od oferty dla osób korzystających z innych promocji, ale nie wiadomo, jak taki spór zostałby rozstrzygnięty przez sąd – mówi Marek Gadacz, doradca podatkowy w PricewaterhouseCoopers.

– Skoro przyznanie bonifikaty uzależnione jest tylko od posiadania akcji, to jest to świadczenie jednostronne. Rabat ten ma więc inny charakter niż specjalna oferta, z której może skorzystać każdy klient, np. podpisujący z góry umowę na kilka lat lub zobowiązujący się do określonego poziomu zakupów. Typowe promocje przynoszą bowiem korzyści także firmie, która je organizuje – potwierdza Marek Kolibski, doradca podatkowy, wspólnik w kancelarii KNDP. Dlatego także jego zdaniem [b]przyznanie bonifikaty akcjonariuszom przez organy podatkowe prawdopodobnie zostanie uznane za świadczenie częściowo odpłatne.[/b]

Jaki podatek trzeba będzie zapłacić? – Rabat taki jest przychodem akcjonariusza z udziału w zyskach osób prawnych. Podlega on 19-proc. zryczałtowanemu PIT, który jest pobierany przez spółkę – mówi Piotr Trybała, partner w kancelarii KPT Doradcy Podatkowi.

[srodtytul]Inwestor zyska mniej[/srodtytul]

Jest więc opodatkowany tak jak dywidendy. Wynika to z art. 17 ust. 1 pkt 4 lit. d [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=80474]ustawy o PIT[/link]: za przychody z kapitałów pieniężnych uważa się wartość dokonanych na rzecz udziałowców i akcjonariuszy nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń. Podatek powinien zostać pobrany przez spółkę, która działa w charakterze płatnika.

– Oznacza to, że odbiorca energii, któremu przyznano 10-proc. rabat, w praktyce zyska około 8 proc. – wyjaśnia Marek Gadacz.

[srodtytul]Podatek rozliczy spółka[/srodtytul]

Dla inwestorów taka forma podatku nie powinna być kłopotliwa. Nie muszą bowiem wykazywać go w żadnym zeznaniu. Więcej pracy i związanych z tym kosztów czeka spółkę.

– Dla płatnika oznacza to konieczność odpowiedniego dostosowania systemów billingowych. Udzielając rabatu, będzie musiał odliczyć od niego podatek należny od każdego odbiorcy korzystającego z bonifikaty oraz wykazać go w rachunku. Dopiero później suma pobranego w ten sposób PIT podlega wpłaceniu do urzędu skarbowego – mówi Kolibski.

Co na to firma Tauron? W odpowiedzi na nasze pytanie poinformowała jedynie, że szczegółowe zasady przyznawania rabatów są dopiero opracowywane. Zostaną ogłoszone za rok – w czerwcu 2011 r. ?

[ramka][b]Kto zapłaci niższe rachunki[/b]

[b]Na rabat w rachunkach za energię mogą liczyć inwestorzy indywidualni, którzy nabędą akcje Tauron Polska Energia SA w wyniku oferty publicznej[/b]. Będzie on jednak przyznany tylko osobom, które nie dokonają ich zbycia ani obciążenia prawem użytkowania lub zastawu przez rok, licząc od pierwszego dnia notowania akcji.

Obniżka będzie dotyczyć rachunków od lipca 2011 r. do czerwca 2012 r. Rabat będzie wynosił od 5 do 15 proc. – jego wysokość będzie uzależniona od liczby kupionych akcji.

Spółka nie przygotowała jeszcze szczegółowych warunków przyznawania rabatów dla akcjonariuszy. Zostaną one przedstawione w czerwcu 2011 roku.