Fiskus nie zgadza się na rozliczenie strat z funduszów

Osoby, które zarobiły na akcjach, nie mogą pomniejszyć dochodu o stratę z udziału w funduszach inwestycyjnych

Publikacja: 29.06.2010 04:30

Fiskus nie zgadza się na rozliczenie strat z funduszów

Foto: Fotorzepa, Raf Rafał Guz

Red

Płacą bowiem od niego zryczałtowany podatek, a to wyklucza rozliczanie straty. Tak uważają urzędy, a stanowisko to potwierdził minister finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 15 911.

Zwrócono w niej uwagę na niekorzystny dla podatników art. 30a ust. 5 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=346580]ustawy o PIT[/link]. Przepis ten nie pozwala na pomniejszanie dochodu z udziału w funduszach kapitałowych o straty z tego tytułu, a także straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych. Nie zabrania jednak odliczania strat z funduszu od innych dochodów kapitałowych, np. ze sprzedaży akcji.

Czy takie rozliczenie jest więc możliwe? Zdaniem fiskusa – nie.

Jak podkreśliło Ministerstwo Finansów, dochody z udziału w funduszach kapitałowych opodatkowane są 19-proc. ryczałtem. Konstrukcja zryczałtowanego podatku zakłada opodatkowanie u źródła, tj. za pośrednictwem płatnika. Uzyskany dochód nie jest łączony z innymi dochodami z tego samego źródła, a podatnik nie rozlicza go samodzielnie.

Dlatego poniesienie straty z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym nie daje prawa do odliczenia jej od dochodów uzyskanych m.in. ze zbycia papierów wartościowych.

Osoby, które nie boją się podjąć sporu z fiskusem, mogą jednak liczyć na pozytywne orzeczenie sądu. Świadczy o tym wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie (sygn. III SA/Wa 1147/09, opisywaliśmy go [link=http://www.rp.pl/artykul/464636.html]tutaj[/link]). Uznano w nim, że przepisy nie wykluczają możliwości odliczenia straty z tytułu udziału w funduszach kapitałowych od dochodu uzyskanego z odpłatnego zbycia akcji.

Ustawa o PIT pozwala bowiem rozliczać straty z dochodami pochodzącymi z tego samego źródła. Tymczasem w rozpatrywanej przez WSA sprawie podatnik uzyskał dochód ze źródła „kapitały pieniężne”, a konkretnie ze sprzedaży akcji. Do tego samego źródła zalicza się zyski z udziału w funduszach kapitałowych. Z tej inwestycji podatnik poniósł jednak stratę.

Sąd podkreślił, że [b]dochód i strata pochodzą z tego samego źródła. Nie ma więc przeszkód, aby je wspólnie rozliczyć.[/b] To, że płatnik pobiera podatek, nie wyklucza prawa inwestora do złożenia zeznania. Brak takiego obowiązku nie może być utożsamiany z zakazem.

Płacą bowiem od niego zryczałtowany podatek, a to wyklucza rozliczanie straty. Tak uważają urzędy, a stanowisko to potwierdził minister finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 15 911.

Zwrócono w niej uwagę na niekorzystny dla podatników art. 30a ust. 5 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=346580]ustawy o PIT[/link]. Przepis ten nie pozwala na pomniejszanie dochodu z udziału w funduszach kapitałowych o straty z tego tytułu, a także straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych. Nie zabrania jednak odliczania strat z funduszu od innych dochodów kapitałowych, np. ze sprzedaży akcji.

Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów