Płacą bowiem od niego zryczałtowany podatek, a to wyklucza rozliczanie straty. Tak uważają urzędy, a stanowisko to potwierdził minister finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 15 911.
Zwrócono w niej uwagę na niekorzystny dla podatników art. 30a ust. 5 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?id=346580]ustawy o PIT[/link]. Przepis ten nie pozwala na pomniejszanie dochodu z udziału w funduszach kapitałowych o straty z tego tytułu, a także straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych. Nie zabrania jednak odliczania strat z funduszu od innych dochodów kapitałowych, np. ze sprzedaży akcji.
Czy takie rozliczenie jest więc możliwe? Zdaniem fiskusa – nie.
Jak podkreśliło Ministerstwo Finansów, dochody z udziału w funduszach kapitałowych opodatkowane są 19-proc. ryczałtem. Konstrukcja zryczałtowanego podatku zakłada opodatkowanie u źródła, tj. za pośrednictwem płatnika. Uzyskany dochód nie jest łączony z innymi dochodami z tego samego źródła, a podatnik nie rozlicza go samodzielnie.
Dlatego poniesienie straty z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa w funduszu inwestycyjnym nie daje prawa do odliczenia jej od dochodów uzyskanych m.in. ze zbycia papierów wartościowych.
