Strata z funduszy nie do odliczenia

Ten, kto w czasie kryzysu poniósł straty na funduszach kapitałowych, nie rozliczy ich z innymi dochodami kapitałowymi

Aktualizacja: 12.07.2010 09:25 Publikacja: 12.07.2010 03:00

Strata z funduszy nie do odliczenia

Foto: Fotorzepa, dp Dominik Pisarek

Stwierdziło tak [b]Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 14 997[/b].

Z pytaniem w tej sprawie zwrócił się poseł Dariusz Lipiński, który uważa, że przepisy dyskryminują inwestujących w fundusze kapitałowe, ponieważ – w przeciwieństwie do inwestorów giełdowych – nie mogą oni odliczyć poniesionych strat.

Zdaniem resortu nie można jednak utożsamiać dochodów z funduszy z operacjami dokonywanymi bezpośrednio na giełdzie, na której występuje większe ryzyko i inna częstotliwość procesów decyzyjnych.

Jak czytamy w piśmie MF, zarówno dochody z udziału w funduszach kapitałowych, jak i ze zbycia papierów wartościowych są zaliczane do tego samego źródła, czyli przychodów z kapitałów pieniężnych. Są jednak inaczej opodatkowane ze względu na ich odmienny charakter.

Chodzi m.in. o specyficzny sposób ustalania dochodu z udziału w funduszach, powstającego w związku z umorzeniem jednostek uczestnictwa. Fundusz ustala wartość aktywów netto oraz aktywów netto przypadających na jednostkę uczestnictwa lub certyfikat inwestycyjny.

Nie pozwala to na odliczenie strat. Nie można bowiem, wydając dyspozycję umorzenia tych jednostek w tym samym funduszu, uzyskać jednocześnie dochodu i ponieść straty. Każdorazowe umorzenie jednostek nakłada na fundusz – jako płatnika – obowiązek poboru podatku tylko wtedy, gdy w wyniku tej operacji określono dochód.

Dochody z funduszy są opodatkowane 19-proc. zryczałtowanym PIT. Nie mogą być łączone z innymi dochodami z tego samego źródła, a podatnik nie ma obowiązków informacyjnych wobec urzędu skarbowego. Z tych względów poniesienie straty w funduszu nie pozwala odliczyć jej od dochodów, m.in. z tytułu umorzenia innych jednostek uczestnictwa i ze sprzedaży papierów wartościowych.

Ponadto art. 30a ust. 5 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?n=1&id=346580]ustawy o PIT[/link] wprost zakazuje pomniejszania dochodu z funduszy kapitałowych o straty z tytułu udziału w tych funduszach oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych poniesione w roku podatkowym i w latach poprzednich.

Inne regulacje obowiązują dla odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Podatnik sam określa dochód lub stratę w zeznaniu PIT-38. Nie można więc włączyć do tego rozliczenia strat z inwestycji opodatkowanych na zupełnie innych zasadach.

Katalog dochodów z kapitałów pieniężnych, w których jest możliwe rozliczenie straty z lat ubiegłych, zawiera art. 9 ust. 6 ustawy o PIT. Jak czytamy w piśmie resortu, nie zostały w nim wymienione straty z funduszy kapitałowych.

Stwierdziło tak [b]Ministerstwo Finansów w odpowiedzi na interpelację poselską nr 14 997[/b].

Z pytaniem w tej sprawie zwrócił się poseł Dariusz Lipiński, który uważa, że przepisy dyskryminują inwestujących w fundusze kapitałowe, ponieważ – w przeciwieństwie do inwestorów giełdowych – nie mogą oni odliczyć poniesionych strat.

Pozostało 88% artykułu
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów