Strata z funduszy nie do odliczenia

Nie pozwala to na odliczenie strat. Nie można bowiem, wydając dyspozycję umorzenia tych jednostek w tym samym funduszu, uzyskać jednocześnie dochodu i ponieść straty. Każdorazowe umorzenie jednostek nakłada na fundusz – jako płatnika – obowiązek poboru podatku tylko wtedy, gdy w wyniku tej operacji określono dochód.

Dochody z funduszy są opodatkowane 19-proc. zryczałtowanym PIT. Nie mogą być łączone z innymi dochodami z tego samego źródła, a podatnik nie ma obowiązków informacyjnych wobec urzędu skarbowego. Z tych względów poniesienie straty w funduszu nie pozwala odliczyć jej od dochodów, m.in. z tytułu umorzenia innych jednostek uczestnictwa i ze sprzedaży papierów wartościowych.

Ponadto art. 30a ust. 5 [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr?n=1&id=346580]ustawy o PIT[/link] wprost zakazuje pomniejszania dochodu z funduszy kapitałowych o straty z tytułu udziału w tych funduszach oraz inne straty z kapitałów pieniężnych i praw majątkowych poniesione w roku podatkowym i w latach poprzednich.

Inne regulacje obowiązują dla odpłatnego zbycia papierów wartościowych. Podatnik sam określa dochód lub stratę w zeznaniu PIT-38. Nie można więc włączyć do tego rozliczenia strat z inwestycji opodatkowanych na zupełnie innych zasadach.

Katalog dochodów z kapitałów pieniężnych, w których jest możliwe rozliczenie straty z lat ubiegłych, zawiera art. 9 ust. 6 ustawy o PIT. Jak czytamy w piśmie resortu, nie zostały w nim wymienione straty z funduszy kapitałowych.