Uciekając od daniny, można zapłacić więcej

Banki od dawna oferują różne możliwości uniknięcia 19-proc. podatku od odsetek. Wykorzystują w nich wynikające z [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=B2C97E123EF37B38493AE42A4EFF1DE5?id=176376]ordynacji podatkowej[/link] zasady zaokrąglania podatków. Z takich ofert trzeba jednak korzystać z uwagą. A to dlatego, że czasem właściciel konta nie tyle uniknie podatku, ile odda fiskusowi znacznie więcej niż 19 proc.

[srodtytul]Podatek rozlicza bank[/srodtytul]

Zgodnie z art. 30a [link=http://www.rp.pl/aktyprawne/akty/akt.spr;jsessionid=FC20E722F11E6FF508E2BB18D9F5792E?id=346580]ustawy o PIT[/link] od uzyskanych odsetek lub innych przychodów od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika lub w innych formach oszczędzania, przechowywania lub inwestowania, prowadzonych przez podmiot uprawniony na podstawie odrębnych przepisów, pobiera się 19-proc. zryczałtowany podatek dochodowy. Wyjątkiem są środki pieniężne związane z wykonywaną działalnością gospodarczą.

Podatek pobierany jest i odprowadzany przez bank, który występuje w charakterze płatnika. Stosuje on przy tym art. 63 ordynacji podatkowej. Zgodnie z tym przepisem podstawy opodatkowania, kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia przysługujące płatnikom i inkasentom zaokrągla się do pełnych złotych. Oznacza to, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a te wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa do pełnych złotych.

[srodtytul]Nie każdy zyska[/srodtytul]

Z art. 63 ordynacji podatkowej wynika, że jeśli z obliczeń wynika podatek w wysokości nieprzekraczającej 49 groszy, to podatnik nie płaci go w ogóle (jest on zaokrąglany do zera). Okazuje się, że dzięki temu można uniknąć dzielenia się z fiskusem odsetkami nawet od ulokowanych w banku kilkunastu tysięcy złotych.

[b]Przykład:[/b] pani Urszula założyła konto oszczędnościowe z codzienną kapitalizacją odsetek i wpłaciła na nie 14 tys. zł. Oprocentowanie wynosi 4 proc. W takiej sytuacji uniknie ona podatku Belki. Odsetki będą bowiem wynosić 1,53 zł. Zaokrąglona do pełnych złotych podstawa opodatkowania to 2 zł. Obliczony według 19-proc. stawki podatek wynosi 38 gr. Zostanie on więc zaokrąglony do zera.

Zasady obliczania podatku mogą jednak działać na niekorzyść podatnika. Wtedy nie tylko podzieli się on z fiskusem odsetkami, ale odda mu znacznie więcej niż 19 proc. zysku.

[ramka][b]Przykład:[/b]

Pan Dariusz założył konto oszczędnościowe z codzienną kapitalizacją odsetek. Jego oprocentowanie to 4 proc. Na rachunek przelał 23 tys. zł. Był bardzo zaskoczony, gdy zobaczył, że z naliczonych następnego dnia odsetek bank pobrał wysoki podatek. Okazało się, że odsetki za jeden dzień wynoszą 2,52 zł. Zaokrąglona do pełnych złotych podstawa opodatkowania to 3 zł. Obliczony według 19-proc. stawki podatek wynosi 58 gr. Pan Dariusz zapłacił jednak 1 zł (wynika to z zasad zaokrągleń). To oznacza realne opodatkowanie na poziomie 39 proc.

Pan Dariusz może łatwo całkowicie uniknąć tego podatku. Wystarczy, że założy drugie konto oszczędnościowe i przeleje na nie część pieniędzy. Dzięki temu w ciągu roku zyska ponad 300 zł. Przykłady te pokazują, że warto się zainteresować, jak opodatkowane są odsetki od oszczędności.[/ramka]