Wspólne rozliczenie PIT małżonków

Składając PIT razem z małżonkiem, można zaoszczędzić na podatku

Publikacja: 27.10.2012 10:20

Osoby, które chcą skorzystać z preferencji, powinny spełnić kilka warunków. Jeden z nich to posiadanie wspólności majątkowej.

Wątpliwości w tej sprawie ma pan Krzysztof. Od kilku lat rozlicza się razem z żoną. On sporo zarabia, małżonka niewiele, ale dzięki wspólnemu zeznaniu sporo oszczędzają na podatku. Jeszcze w tym roku chcą podpisać u notariusza umowę ograniczającą wspólność majątkową. Czy mimo to będą mogli wybrać korzystniejsze rozliczenie? – pyta czytelnik.

Tak. Ograniczenie wspólności majątkowej nie wyklucza wspólnego opodatkowania. Jest to bowiem tylko wyłączenie niektórych rzeczy ze wspólnego majątku. Taką możliwość dopuszcza kodeks rodzinny i opiekuńczy.

Potwierdzają to interpretacje fiskusa (np. Izby Skarbowej w Poznaniu, nr ILPB1/415-1265/10-2/AA i w Warszawie, nr IPPB4/415-422/10-5/JS).

Pan Krzysztof może zatem nadal rozliczać się wspólnie z żoną. Musi jednak pamiętać o pozostałych warunkach preferencji. Żeby z niej skorzystać, trzeba być małżeństwem cały rok. Ponadto żadne z małżonków nie może rozliczać się ryczałtem (z wyjątkiem przychodów z najmu), kartą podatkową ani stawką liniową.

Zeznanie, w którym małżonkowie deklarują wspólne opodatkowanie, należy złożyć do końca kwietnia. Nawet jednodniowe spóźnienie powoduje, że tracą prawo do preferencyjnego rozliczenia.

Co ważne, prawo do wspólnego rozliczenia przysługuje też osobie, która:

Co do zasady z łącznego rozliczenia mogą skorzystać osoby, które mieszkają w Polsce. Przywilej ten przysługuje jednak także tym, którzy mają nieograniczony obowiązek podatkowy w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej, EOG lub Szwajcarii. Zostały jednak określone pewne warunki do spełnienia. Osoby zainteresowane wspólnym rozliczeniem muszą mianowicie osiągać w Polsce 75 proc. całkowitych przychodów małżeństwa. Powinny także udokumentować swoje miejsce zamieszkania certyfikatem rezydencji.

Kiedy wspólne rozliczenie jest korzystne? Wtedy, gdy jest duża różnica między dochodami małżonków (są w różnych przedziałach skali) lub gdy jedno z nich w ogóle nic nie zarobiło, albo też ma dochody w wysokości niepowodującej obowiązku zapłaty podatku.