Od komunijnego prezentu czasami trzeba zapłacić podatek

Formalności związane z prezentami komunijnymi załatwiają za dzieci rodzice. – Podatnikiem jest obdarowane dziecko, ale przed urzędem skarbowym reprezentują je przedstawiciele ustawowi i to oni powinni złożyć zeznanie lub zgłoszenie o darowiźnie – mówi Joanna Karczewska z kancelarii Olesiński i Wspólnicy.

Kiedy? Gdy upominek jest drogi, a nie wyłącznie symboliczny.

Pięcioletni limit

Darowizny są zwolnione z podatku, jeśli ich wartość nie przekracza progów, zależnych od stopnia pokrewieństwa z obdarowanym. Minimum zwolnienia to prawie 5 tys. zł w wypadku osób spoza rodziny. Gdy w grę wchodzą krewni, limit jest wyższy.

Drogi prezent to wcale nie rzadkość, również od osób niespokrewnionych. Rodzicami chrzestnymi zostają przecież często przyjaciele rodziny czy dalecy krewni, w tym zaliczani do III, najdalszej grupy pokrewieństwa. Partner rodzica żyjącego w nieformalnym związku z podatkowego punktu widzenia też jest zupełnie obcą osobą.

Wartość quadów, rowerów, komputerów czy tabletów, które śnią się dziewięciolatkom, rzadko przekracza progi, do których darowizny nie są opodatkowane.

– Trzeba jednak pamiętać, że limity nie dotyczą jednorazowej darowizny, ale jej wartości łącznie z innymi podarunkami od tej samej osoby z pięciu pełnych lat przed rokiem bieżącym. W tym roku do wartości komunijnego roweru trzeba więc doliczyć prezenty urodzinowe, pod choinkę itp. otrzymane od 1 stycznia 2009 r.– tłumaczy Karczewska.

– Część prezentów może być też traktowana jako wykonanie obowiązków rodzicielskich, a nie żadna darowizna – zwraca uwagę Grzegorz Grochowina z KPMG.

Dlaczego urząd skarbowy miałby się domagać podatku i skąd będzie wiedział o prezentach? Często od sąsiada. Informacje o przewinieniach coraz częściej napływają od „życzliwych".

Uprzejmie donoszę

Do samej Izby Skarbowej w Warszawie w ubiegłym roku wpłynęło ponad 500 takich wiadomości, rok wcześniej 300. Biorąc pod uwagę podległe izbie urzędy skarbowe, można tę liczbę szacować na dziesięć razy większą.

Urzędy podległe katowickiej izbie w 2012 r. otrzymały ponad 6 tys. donosów. Ich liczba wzrosła ponaddwukrotnie w kilka lat.

Informatorami mogą być też sami podatnicy. Tak było przy kontroli dotyczących nieujawnionych źródeł przychodu, gdy tłumaczyli, że stać ich na mieszkanie, bo otrzymali prezenty na komunię, później osiemnastkę i się uzbierało.

Takie sprawy są dziś umarzane po tym, jak Trybunał Konstytucyjny skrytykował przepisy o nieujawnionych źródłach przychodu.

– Sądy uchylają rozstrzygnięcia skarbówki dotyczące 75-proc. PIT od nieujawnionych źródeł, ale wciąż obowiązuje sankcyjny 20-proc. podatek od darowizny, gdy informacja o niej wypłynie dopiero podczas urzędowych czynności – mówi Grochowina.

Kwoty wolne od podatku od darowizn

Wśród najbliższych bez daniny

Stawki podatku wahają się, w zależności od stopnia pokrewieństwa i wartości darowizny, od 3 do 20 proc. Stosuje się je do kwot ponad:

- 9637 zł – w wypadku darowizn w I grupie podatkowej. ?Zalicza się do niej m.in. rodziców, ojczyma, macochę, dziadków ?i rodzeństwo; - 7276 zł – gdy prezent pochodzi od osób z II grupy podatkowej, czyli m.in. rodzeństwa rodziców, małżonków rodzeństwa; - 4902 zł – jeżeli darowizna pochodzi od niespokrewnionego ?i dalekiej rodziny (III grupa podatkowa).

Do limitów włącza się prezenty z ostatnich pięciu pełnych lat.