Roczne rozliczenie z fiskusem to obowiązek, nawet jeśli pobierane i wpłacane co miesiąc zaliczki na PIT pokryły w całości zobowiązanie roczne.

Z dochodów za 2015 r. rozliczyć muszą się nawet podatnicy, których zarobki opodatkowane według skali nie przekroczyły w całym roku 3091 zł. Choć dopiero powyżej tej kwoty może powstać obowiązek zapłaty podatku, zeznanie i tak trzeba złożyć.

Spora grupa podatników mogła skorzystać z pomocy płatnika przy składaniu zeznania rocznego. Dotyczy to osób uzyskujących dochody tylko za pośrednictwem płatnika, na przykład pracodawcy.

Formularz PIT-12, na którym zgłasza się pracodawcy wniosek o rozliczenie rocznego podatku, trzeba przekazać mu przed 10 stycznia. Pracodawca do końca lutego przekazuje urzędowi skarbowemu i podatnikowi PIT-40. Na tym rozliczenie może się skończyć.

Z pomocy płatnika mogą skorzystać także emeryci i renciści, których rozliczyć może Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Osoby, które otrzymały od ZUS PIT-40A, a nie osiągają innych dochodów, które trzeba wykazać w deklaracji oprócz renty czy emerytury, nie muszą się przejmować roczną deklaracją.

Ten sposób rozliczeń przeznaczony jest dla osób, które nie korzystają z ulg, nie rozliczają się z małżonkiem ani z dzieckiem i nie zdecydowały się przekazać 1 proc. podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego.

Rozliczenie przez płatnika nie wyklucza jednak możliwości skorzystania z preferencji czy też przekazania 1 proc. PIT na szczytny cel. Podatnik może potraktować PIT-40 lub PIT-40A jedynie jako informację pomocną w samodzielnym rozliczeniu i złożyć w urzędzie skarbowym deklarację PIT-37.

– Deklaracji rocznej nie muszą składać podatnicy, których jedynym dochodem w 2015 r. były dochody zagraniczne osiągnięte w państwie, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidującą wyłączanie z progresją – mówi Grzegorz Grochowina, menedżer z KPMG w Polsce.

Taką metodę stosuje się do dochodów osiąganych w większości krajów, w tym w Wielkiej Brytanii, Niemczech czy Francji. Nie są opodatkowane w Polsce, ale wpływają na wysokość daniny od polskich zarobków.

Dotyczy to osób, które mieszkały w Polsce na stałe i których dochody są zasadniczo opodatkowane w kraju.