Kobieta otrzymała mieszkanie od rodziców. Od razu je sprzedała. W akcie notarialnym zapisano, że w zamian uzyska komunalne lokatorskie prawo do innego lokalu. Dochodu z transakcji nie wykazała przed urzędem skarbowym, fiskus wszczął jednak postępowanie i wymierzył jej zaległy podatek.
Nie pomógł argument, że rozliczenie transakcji nastąpiło w formie bezgotówkowej. Nic nie dały też twierdzenia, że w istocie kobieta zawarła umowę zamiany, a nie sprzedaży. Fiskus podkreślił, że opodatkowany jest dochód z odpłatnego zbycia, czyli zarówno ze sprzedaży jak i zamiany (do której jego zdaniem w tej sytuacji nie doszło). Aby dana czynność miała charakter odpłatny nie musi jej towarzyszyć świadczenie pieniężne i przepływ gotówkowy.
Sprawa trafiła do sądu, ten jednak przyznał rację skarbówce. Stwierdził, że "odpłatne zbycie" oznacza przeniesienie prawa własności lub innych praw w zamian za korzyść majątkową. Nie ma wątpliwości, że w tej sprawie do niego doszło. Kobieta uzyskała przysporzenie w wysokości ceny określonej w umowie sprzedaży. Bez znaczenia jest sposób, w jaki ta cena została zapłacona.
Zdaniem sądu przyjęty przez sprzedającą sposób rozliczenia się z nabywcą nie pozbawia zawartej umowy charakteru "odpłatnego zbycia". Reasumując, musi zapłacić podatek od uzyskanego dochodu (wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Szczecinie, sygn. I SA/Sz 957/12).
Przypomnijmy, że o tym jak konkretnie rozliczyć się z fiskusem decyduje data nabycia nieruchomości. Jeśli kupiliśmy ją (dostaliśmy) w latach 2007 – 2008, musimy wyliczyć dochód ze sprzedaży i zapłacić od niego 19-proc. podatek (chyba że przysługuje nam tzw. ulga meldunkowa). Opodatkowany będzie także dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytych od 1 stycznia 2009 r., z tym że daniny można uniknąć, przeznaczając pieniądze ze sprzedaży na cele mieszkaniowe. Mamy na to dwa lata (licząc od końca roku, w którym pozbyliśmy się nieruchomości). Cele mieszkaniowe to m.in. zakup domu lub mieszkania, nabycie gruntu pod budowę domu, remont, adaptacja na cele mieszkalne, spłata kredytu mieszkaniowego.
