Fiskus: kto korzysta z darowizny, płaci podatek. Darowizna z poleceniem nie uniknie rozliczenia

– Nie oznacza to jednak, że podatek w ogóle nie wystąpi. – zastrzegł dyrektor KIS.

Zaznaczył, że kobieta nabędzie pieniądze na podstawie dwóch różnych tytułów: darowizny i polecenia darczyńcy. Podatek zapłaci od nabycia tytułem polecenia, bo to ona odniesie korzyść. W tym przypadku zbywcą jest konkubent, czyli osoba należąca do III grupy podatkowej. Oznacza to, że kobieta rozliczy daninę według stawki 20 proc. od nadwyżki ponad 20,5 tys. zł. Przysługuje jej kwota wolna od podatku 4902 zł.

Jak wyjaśnia doradca podatkowy Stella Brzeszczyńska, interpretacja jest prawidłowa. Polecenie jest zobowiązaniem naturalnym, co oznacza, że musi zostać wykonane (pieniądze muszą być wydane na wskazany cel), by można było o tę kwotę pomniejszyć wartość darowizny.

– Jednak podatkowi od spadków i darowizn podlega nie tylko otrzymanie darowizny, ale także prawa majątkowe i rzeczy (w tym pieniądze) otrzymane w drodze polecenia. Skoro polecenie zostało wykonane, dzięki czemu kwota podatku od darowizny zmniejszyła się do zera, to jednocześnie pojawił się nowy tytuł do opodatkowania: polecenie darczyńcy – mówi Brzeszczyńska.

Kobieta nie zapłaciłaby podatku, gdyby – realizując polecenie – spłaciła np. dług konkubenta. Choć w tym wypadku fiskus mógłby uznać, że taka darowizna jest mało życiowa i postawiłby zarzut obejścia prawa.

Nr interpretacji: 0111-DIB4.4015.100.2018.1.BD