PIT 2023: wynajem mieszkań i domów już tylko na ryczałcie

2023 to pierwszy rok, w którym wynajmu mieszkań i domów nie można już rozliczać na skali PIT. Zgodnie z Polskim Ładem obowiązkowy jest ryczałt. Zarabiający na wynajmie prywatnym (czyli takim, który nie jest rozliczany w biznesie) muszą więc złożyć zeznanie roczne na formularzu PIT-28.

– Wielu straciło na tej przymusowej zmianie formy opodatkowania. Przepadają im koszty związane z wynajmem, nie mogą skorzystać z kwoty wolnej, pożegnali się z niektórymi ulgami, np. ulgi na dzieci – mówi Piotr Juszczyk, doradca podatkowy w inFakt.

Czytaj więcej

Podatki

Będą dobre zmiany w najmie i ulgach

Małżonkowie zapłacą wyższy ryczałt dopiero po przekroczeniu 200 tys. zł przychodu.

 Na ryczałcie podatek od przychodu. Nie ma kosztów

Na ryczałcie podatek liczymy od przychodu. Nie można go pomniejszyć o koszty. Wynajmujący nie odliczy więc poniesionych w 2023 r. wydatków na remont, wyposażenie, środki czystości. Nie odliczy też już odsetek od kredytu. Zabroniona jest również amortyzacja mieszkania/domu (zakaz dotyczy nie tylko wynajmu prywatnego, ale także firmowego).

W zeznaniu PIT-28 wpisujemy więc tylko przychód. Ile wyniesie podatek? Do 100 tys. zł przychodu rocznie 8,5 proc.

Przykład:

Pan Kowalski wynajmuje mieszkanie. Czynsz wynosi 4 tys. zł miesięcznie. Jego roczny przychód to 48 tys. zł. Ryczałt wyniesie 4080 zł.

Jeśli roczny przychód przekracza 100 tys. zł, od nadwyżki zapłacimy 12,5 proc. podatek.

Przykład:

Pan Nowak wynajmuje dwa apartamenty. Za każdy inkasuje 6 tys. zł miesięcznie. Roczny przychód to 144 tys. zł. Zryczałtowany podatek wyniesie 14 tys. zł. Wynika to z wyliczenia (100 tys. zł x 8,5 proc.) + (44 tys. zł x 12,5 proc.).

Czytaj więcej

Podatki

Nowe zasady opodatkowania najmu. Precedensowy wyrok NSA

Zmiany w opodatkowaniu najmu i pozbawienie wynajmujących mieszkania czy domy możliwości dokończen...

Czy każdy przychód z 2023 r. powinien być opodatkowany? Tak, bo po obowiązkowym przejściu na ryczałt wynajmującym nie przysługuje już kwota wolna. Przypomnijmy, że wynosi 30 tys. zł dochodu rocznie, ale mogą z niej skorzystać tylko ci, którzy rozliczają się według skali.

Zmiana zasad opodatkowania spowodowała też, że wynajmujący musieli pożegnać się z niektórymi preferencjami. Podatku wyliczonego od przychodów z najmu nie pomniejszą o odpis na dzieci. Z tej ulgi mogą skorzystać tylko wtedy, gdy mają inne dochody opodatkowane według skali.

Przejście na ryczałt spowodowało też ograniczenie prawa do wspólnego rozliczenia z małżonkiem albo samotnie wychowywanym dzieckiem. Przychodów z wynajmu prywatnego nie opodatkujemy w ten korzystny sposób. Wspólny PIT wolno złożyć tylko wtedy, gdy mamy dochody rozliczane według skali, np. z etatu bądź działalności (ryczałt z wynajmu prywatnego tego nie wyklucza).

W zeznaniu PIT-28 możemy natomiast skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, na darowizny czy na ekologiczne ogrzewanie. Ryczałtowiec ma też możliwość przekazania 1,5 proc. swojego podatku na wybraną organizację pożytku publicznego.

A co ze stratą poniesioną w okresie, kiedy byliśmy jeszcze na skali? Można ją odliczyć od przychodu (w całości albo w połowie, w zależności od tego, z którego jest roku).

Fiskus trochę pomoże wypełnić PIT-28

Zeznanie PIT-28 składamy do końca kwietnia. W tym terminie trzeba też zapłacić roczny podatek. Oczywiście tylko wtedy, gdy z zeznania wynika dopłata (raczej tak nie będzie, jeśli płaciliśmy w prawidłowej wysokości podatek miesięczny bądź kwartalny).

Wynajmujący mogą skorzystać z przygotowanej przez skarbówkę usługi Twój e-PIT. Na portalu e-Urząd Skarbowy znajdą wypełniony przez urzędników PIT-28. – Trzeba go uzupełnić, przede wszystkim o przychody i przysługujące ulgi – mówi Piotr Juszczyk.

Deklaracje w Twój e-PIT zostaną opublikowane 15 lutego. Zeznanie można złożyć wcześniej, ale nic to za bardzo nie da, bo termin na ewentualny zwrot podatku i tak liczy się dopiero od tej daty.

Czytaj więcej:

Podatki

Dziesięć prostych zmian: co zrobić, żeby pomóc podatnikom

Zwiększenie ulg, podniesienie limitów...

Pro

Można przejść na firmę i w niej rozliczyć najem

Ze statystyk Ministerstwa Finansów wynika, że w 2022 r. wynajem prywatny rozliczało ryczałtem prawie 900 tys. osób. – Teraz jest ich na pewno więcej, bo sporo wynajmujących do końca korzystało z możliwości opodatkowania według skali – mówi Piotr Juszczyk. Dodaje, że ci, którzy dużo stracili na przymusowym przejściu na ryczałt, powinni zastanowić się nad rozliczaniem najmu w firmie.