Podatek od spadków i darowizn: Sejm podniósł kwoty wolne od daniny

Przepis znajduje się w tzw. ustawie deregulacyjnej, czyli ustawie o zmianie ustaw w celu likwidowania zbędnych barier administracyjnych i prawnych. Nowelizacja zmienia także przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn. Dla spadkobierców i obdarowanych istotne jest zwłaszcza nowe brzmienie art. 9 ust. 1 tej ustawy:

Opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej w okresie 5 lat, począwszy od dnia 1 lipca 2023 r. oraz w każdym kolejnym okresie 5 lat:

1) 36 120 zł od jednej osoby lub 108 360 zł od wielu osób - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej;

2) 27 090 zł od jednej osoby lub 81 270 zł od wielu osób - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej;

3) 18 060 zł od jednej osoby lub 54 180 zł od wielu osób - jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Jak wynika z przepisu, okresy pięcioletnie liczone będą od 1 lipca 2023 r. Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby nastąpi więcej niż jeden raz w takim pięcioletnim okresie, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych doliczać się będzie wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych dotychczas w tym okresie.

Zmiany zostały uchwalone pomimo negatywnego stanowiska resortu finansów, które tłumaczyło, że podatnikom ukrywającym przed fiskusem przychody, łatwiej będzie uchronić je przed wysokim 75-proc. sankcyjnym PIT tłumacząc się rzekomą darowizną.

Czytaj więcej

Spadki i darowizny

Więcej majątku w rodzinie bez podatku

Kwoty wolne i limity, od których zależy podatek od spadków i darowizn w poszczególnych grupach po...

Przypomnijmy, że kwota wolna od podatku od darowizny lub spadku musi zostać zwaloryzowana, gdy inflacja przekroczy 6 proc. Obecne kwoty wolne obowiązują od 13 października 2022 r. Do końca czerwca 2023 r.  wynoszą:

10 434 zł - jeżeli spadkobiercą lub obdarowanym jest osoba z I grupy podatkowej, czyli małżonek, małżonek w separacji, zstępny (np. dziecko - także przysposobione, wnuk, prawnuk), wstępni (np. matka, ojciec, dziadek, babcia), rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, zięć, synowa;

UWAGA, małżonek, dziecko, rodzic, rodzeństwo, dziadkowie, pradziadkowie, wnuk, prawnuk, pasierb, ojczym i macocha mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia od podatku, jeśli złożą w odpowiednim czasie informację o nabyciu spadku lub darowizny w urzędzie skarbowym.  Od ubiegłego roku zwolnienie z podatku przysługuje też wychowankom rodzin zastępczych oraz rodzinnych domów dziecka.