Altankę oraz działkowe nasadzenia (drzewa, rośliny), które wcześniej należały do zmarłego członka rodziny, trzeba wpisać w zgłoszeniu SD-Z2 – wskazuje Krajowa Informacja Skarbowa. Dzięki temu unikniemy podatku.
Chodzi o ulgę dla najbliższej rodziny (tzw. zerowa grupa). Przysługuje, zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, małżonkowi, zstępnym (dzieci, wnuki), wstępnym (rodzice, dziadkowie), pasierbowi, rodzeństwu, ojczymowi i macosze. Są zwolnieni z podatku, jeśli zgłoszą spadek (na formularzu SD-Z2) w urzędzie skarbowym. Nie trzeba tego robić, gdy jego wartość (po zsumowaniu z nabytym w ciągu pięciu lat majątkiem) nie przekracza 10 434 zł (przed 13 października 2022 r. było to 9637 zł).
Czytaj więcej
Od najbliższej rodziny możemy dostać 10 434 zł bez żadnych formalności. Fiskusowi nic do tego.
W zgłoszeniu wpisujemy m.in. nieruchomości (dom, mieszkanie), rzeczy ruchome (samochód), środki pieniężne. Czy trzeba w nim wykazać także działkę na terenie rodzinnych ogródków działkowych? – Sama działka nie jest własnością działkowca, przysługuje mu tylko prawo do jej dzierżawy. To prawo nie jest dziedziczone. Przechodzi na najbliższych zgodnie z zasadami określonymi w art. 38 ustawy o rodzinnych ogródkach działkowych. Spadkobiercy nie wpisują go więc do zgłoszenia SD-Z2 – tłumaczy Wojciech Jaciubek, adwokat i doradca podatkowy w kancelarii Marszałek i Partnerzy-Adwokaci.
– Prawa do dzierżawy nie wykazujemy w zgłoszeniu, gdyż nie wchodzi do masy spadkowej – potwierdza KIS.