Siostra dała darowiznę, szwagier się zgodził, podatku nie ma

Darowizna od siostry jest nieopodatkowana. Nawet jeśli przekazane pieniądze pochodziły ze wspólnego małżeńskiego majątku. Fiskus to potwierdza.

Publikacja: 22.10.2023 15:40

Siostra dała darowiznę, szwagier się zgodził, podatku nie ma

Foto: Adobe Stock

Choć darowizna pochodzi ze wspólnego majątku, można uznać, że stroną umowy jest tylko jeden z małżonków. Obdarowany dostaje więc darowiznę tylko od niego. I jeśli jest z darczyńcą w bliskiej relacji rodzinnej, może skorzystać ze zwolnienia z podatku. Tak wynika z najnowszej interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Wystąpił o nią mężczyzna, który ma dostać od siostry 200 tys. zł. Darowizna będzie ze wspólnego majątku małżeńskiego. Mężczyzna podpisze z siostrą umowę, a szwagier wyrazi na to zgodę. Pieniądze wpłyną na rachunek obdarowanego. Następnie złoży on zgłoszenie w urzędzie skarbowym.

Czy darowizna jest opodatkowana? Mężczyzna twierdzi, że nie. 


Czytaj więcej

Darowizny od rodziny zwolnione z podatku

Powołuje się na art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zgodnie z tym przepisem bez daniny są darowizny dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy (jest to tzw. grupa zerowa).

Jeśli wartość darowizny nie przekroczy 36 120 zł, nie trzeba nic zgłaszać skarbówce (przy liczeniu limitu sumujemy wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, oraz w ciągu pięciu poprzednich lat). Powyżej limitu składamy w urzędzie formularz SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego). Mamy na to sześć miesięcy. Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli przekroczy 36 120 zł, musi być potwierdzona przelewem. Przepisy mówią o udokumentowaniu jej dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.

Mężczyzna uważa, że warunki zwolnienia są spełnione. Także ten dotyczący kręgu osób, które należą do najbliższej rodziny (zerowa grupa). Argumentuje, że szwagier nie jest stroną umowy. Pieniądze dostał od siostry, szwagier tylko zaakceptował całą operację. Ponieważ darowizny od rodzeństwa są zwolnione z podatku, mężczyzna nie musi go płacić. 


Skarbówkę przekonały te argumenty. Przyznała, że zgoda męża siostry na dokonanie darowizny nie powoduje skutków podatkowych. Z przepisów kodeksu rodzinnego i opiekuńczego wynika, że taka zgoda jest niezbędna dla stwierdzenia ważności jednostronnej czynności małżonka w sytuacji, gdy jej przedmiotem są składniki objęte wspólnością majątkową. Nie można jednak z tego wywodzić, że drugi z małżonków również staje się stroną umowy. 


Jeżeli więc umowa została zawarta jedynie między obdarowanym a jego siostrą, to mimo że środki pochodzą ze wspólnego majątku małżeńskiego, darowizna jest w całości zwolniona z podatku.


„Dokonanie darowizny środków pieniężnych przez Pana siostrę na Pana rzecz (udokumentowanej dowodem przekazania na Pana rachunek bankowy) będzie w całości podlegało zwolnieniu od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy. Tym samym nie będzie Pan zobowiązany do zapłacenia podatku od spadków i darowizn od połowy darowizny z uwagi na istniejącą w małżeństwie Pana siostry ustawową wspólność małżeńską” – czytamy w interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.


Numer interpretacji: 0111-KDIB2-2.4015.131.2023.1.PB

Choć darowizna pochodzi ze wspólnego majątku, można uznać, że stroną umowy jest tylko jeden z małżonków. Obdarowany dostaje więc darowiznę tylko od niego. I jeśli jest z darczyńcą w bliskiej relacji rodzinnej, może skorzystać ze zwolnienia z podatku. Tak wynika z najnowszej interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Wystąpił o nią mężczyzna, który ma dostać od siostry 200 tys. zł. Darowizna będzie ze wspólnego majątku małżeńskiego. Mężczyzna podpisze z siostrą umowę, a szwagier wyrazi na to zgodę. Pieniądze wpłyną na rachunek obdarowanego. Następnie złoży on zgłoszenie w urzędzie skarbowym.

Pozostało 80% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Nieruchomości
Jak kwestionować niezgodne z prawem plany inwestycyjne sąsiada? Odpowiadamy
Materiał Promocyjny
Mity i fakty - Czy to prawda, że elektryczne auta palą się częściej niż spalinowe?
Praca, Emerytury i renty
Krem z filtrem, walizka i autoresponder – co o urlopie powinien wiedzieć pracownik
Zdrowie
Jak uzyskać pieniądze za błędy medyczne. Odpowiadamy na pytania
Nieruchomości
Większe odległości od działki sąsiada. Jakie zmiany się szykują
Za granicą
Wakacje 2024 z biurem podróży. Jakie mam prawa podczas wyjazdu wakacyjnego?
Nieruchomości
Jak wybudować domu do 70 m2? Jakie formalności, dokumenty, warunki zabudowy