Wojewódzki Sąd Administracyjny w Opolu orzekł, że podatnik skorzysta z ulgi mieszkaniowej, jeśli za pieniądze ze sprzedaży starej nieruchomości kupi w ciągu dwóch lat nową. Co ważne, data sprzedaży starej może być o kilka tygodni późniejsza niż zakupu nowej.
Czytaj także: Bez ulgi w PIT na zakup dwóch mieszkań
Sprawa dotyczyła podatnika, który kupił mieszkanie w 2009 r., a 3 stycznia 2013 r. zawarł umowę przedwstępną sprzedaży i otrzymał 10 tys. zł zadatku. 31 stycznia 2013 r. kupił nowe mieszkanie za 146 tys. zł. Dopiero 18 lutego 2013 r. podpisał notarialną ostateczną umowę sprzedaży starego lokalu za 137 tys. zł. W marcu 2013 r. zapłacił za nowy lokal, a w kwietniu 2014 r. złożył PIT-39, w którym wykazał kwotę ze sprzedaży jako zwolnioną z podatku.
Mężczyzna chciał uzyskać potwierdzenie, że może skorzystać z ulgi, ponieważ przeznaczył pieniądze na własne cele mieszkaniowe. Skarbówka uznała jednak, że przychód nie został wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, ponieważ powstał później. Nowy lokal nabył 31 stycznia, a stary sprzedał dopiero 18 lutego.
– Konstrukcja zwolnienia z podatku przewiduje wyraźne następstwo zdarzeń: odpłatne zbycie; powstanie przychodu z tytułu odpłatnego zbycia; wydatkowanie tego przychodu na nabycie – uznał fiskus.
