Rozlicz się razem z rodziną

Ten przywilej nie dotyczy tylko liniowców, ryczałtowców i kartowiczów.

Osoby, które chcą skorzystać ze wspólnego rozliczenia, muszą spełnić kilka warunków. Po pierwsze, muszą być małżeństwem przez cały rok. Po drugie, przez cały rok muszą mieć wspólność majątkową. Po trzecie, muszą mieszkać w Polsce (chodzi o nieograniczony obowiązek podatkowy). Po czwarte, powinny złożyć zeznanie do końca kwietnia następnego roku. I po piąte, żadne z nich nie może rozliczać się ryczałtem (z wyjątkiem przychodów z najmu), kartą podatkową lub stawką liniową.

Z preferencyjnego opodatkowania mogą też skorzystać osoby, które same wychowują dzieci. Może to być rodzic albo opiekun prawny: kawaler, panna, rozwodnik, rozwódka, wdowa, wdowiec oraz osoba, w stosunku do której orzeczono separację. Przywilej przysługuje też osobie będącej w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub jest w więzieniu.

Na korzystnych zasadach mogą się rozliczyć osoby wychowujące dzieci:

- małoletnie,

- które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny – bez względu na wiek,

- do ukończenia 25 lat, pod warunkiem że uczą się w szkole (o której mówią przepisy o systemie oświaty lub prawo o szkolnictwie wyższym) – jeżeli nie uzyskały dochodów z wyjątkiem zwolnionych z podatku, w kwocie niepowodującej obowiązku jego zapłaty (w 2007 r. 3015 zł) oraz renty rodzinnej.

Ulga nie przysługuje osobom, które rozliczają się na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (z wyjątkiem przychodów z najmu) lub opłacają podatek liniowy.

Wspólne opodatkowanie jest korzystne, gdy dochody małżonków mieszczą się w różnych przedziałach skali podatkowej lub gdy jedno z nich nic nie zarabia.

Pan Kowalski w 2007 r. miał z działalności 100 000 zł dochodu (nie mógł korzystać z podatku liniowego, bo wykonywał usługi na rzecz firmy, w której robił to samo na umowę o pracę w 2006 r.), a pani Kowalska z umów o dzieło 40 000 zł. Ile zapłacą podatku przy wspólnym i osobnym rozliczeniu (dla uproszczenia nie uwzględniamy ewentualnych ulg podatkowych)?

I. Wspólne rozliczenie

Łączny dochód 140 000 zł

Podstawa opodatkowania (dochód podzielony przez dwa) 70 000 zł

Podatek (obliczony według skali i pomnożony przez dwa) 31 306 zł (po zaokrągleniu)

II. Oddzielne rozliczenie pan Kowalski:

Podstawa opodatkowania 100 000

Podatek 26 100 zł (po zaokrągleniu)