Szczegóły obowiązującej od 2022 r. ulgi znajdziemy w art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o PIT. Z przepisu tego wynika, że dochód można pomniejszyć o składki członkowskie zapłacone na rzecz związków zawodowych. W zeznaniu za 2023 r. odliczymy maksymalnie 840 zł (rok wcześniej było to 500 zł).
Z ulgi skorzystają podatnicy rozliczający się według skali PIT, a także ryczałtowcy (oni odliczają składki od przychodu).
Ile można zaoszczędzić na uldze na związki zawodowe
Ile można zaoszczędzić? Załóżmy, że pracownik wpłacający składki członkowskie jest w pierwszym przedziale skali. Jeśli odliczy od dochodu 840 zł, jego podatek będzie niższy o 100,80 zł. Jeśli jest w drugim przedziale, może zaoszczędzić 268,80 zł.
Ulga nie przysługuje przedsiębiorcom, którzy rozliczają się stawką liniową, a także tym, którzy są na karcie podatkowej.
Jak udokumentować ulgę na związki zawodowe
Jak udokumentować wydatek? Zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 5 ustawy o PIT potrzebny jest dowód wpłaty, z którego wynikają:
- dane identyfikujące członka związku zawodowego,
- nazwa organizacji związkowej, na rzecz której dokonano wpłaty,
- tytuł i data wpłaty,
- kwota wpłaconych składek.
Należności związkowe mogą być też pobierane przez pracodawcę z wynagrodzenia. Jak wskazuje Ministerstwo Finansów „gdy składki na rzecz związku zawodowego potrącane są przez pracodawcę, podatnikowi do udowodnienia wysokości poniesionych na ten cel wydatków wystarczy jedynie informacja płatnika zamieszczona w PIT-11”. Dodaje, że wykazana w informacji PIT-11 kwota składki nie może być większa niż podlegająca odliczeniu w danym roku.
Ulga na związki zawodowe w zeznaniu rocznym
Ulgę wykazujemy w zeznaniu rocznym. W załączniku PIT/O przeznaczona na nią jest pozycja 33 (podatnik) i 34 (małżonek). Można ją wpisać podczas uzupełniania zeznania przygotowanego przez skarbówkę w usłudze Twój e-PIT. Jeśli odliczenie zostało wykazane w informacji od płatnika, powinno być w tym zeznaniu uwzględnione.
W rozliczeniach za 2022 r. z ulgi na związki zawodowe skorzystało ponad 1,1 mln osób.
O zasadach funkcjonowania związków zawodowych wielokrotnie pisaliśmy na łamach „Rzeczpospolitej”, np. 17 sierpnia 2023 r. (Związki zawodowe nie tylko dla zatrudnionych na etat).
Czytaj więcej
Rodzice niepełnosprawnego jedynaka skorzystają z ulgi na dziecko bez względu na to, ile zarabiają. Ulga rehabilitacyjna przysługuje już także dziad...
