PIT 2023: składki na związki zawodowe obniżą podatek

W zeznaniu PIT za 2023 r. można odliczyć od dochodu składki na związki zawodowe i zapłacić niższy podatek. Limit ulgi wprowadzonej Polskim Ładem wynosi 840 zł.

Publikacja: 13.03.2024 03:00

PIT 2023: składki na związki zawodowe obniżą podatek

Foto: Adobe Stock

Szczegóły obowiązującej od 2022 r. ulgi znajdziemy w art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o PIT. Z przepisu tego wynika, że dochód można pomniejszyć o składki członkowskie zapłacone na rzecz związków zawodowych. W zeznaniu za 2023 r. odliczymy maksymalnie 840 zł (rok wcześniej było to 500 zł).

Z ulgi skorzystają podatnicy rozliczający się według skali PIT, a także ryczałtowcy (oni odliczają składki od przychodu).

Ile można zaoszczędzić na uldze na związki zawodowe

Ile można zaoszczędzić? Załóżmy, że pracownik wpłacający składki członkowskie jest w pierwszym przedziale skali. Jeśli odliczy od dochodu 840 zł, jego podatek będzie niższy o 100,80 zł. Jeśli jest w drugim przedziale, może zaoszczędzić 268,80 zł.

Ulga nie przysługuje przedsiębiorcom, którzy rozliczają się stawką liniową, a także tym, którzy są na karcie podatkowej.

Jak udokumentować ulgę na związki zawodowe

Jak udokumentować wydatek? Zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 5 ustawy o PIT potrzebny jest dowód wpłaty, z którego wynikają:

- dane identyfikujące członka związku zawodowego,

- nazwa organizacji związkowej, na rzecz której dokonano wpłaty,

- tytuł i data wpłaty, 

- kwota wpłaconych składek.

Należności związkowe mogą być też pobierane przez pracodawcę z wynagrodzenia. Jak wskazuje Ministerstwo Finansów „gdy składki na rzecz związku zawodowego potrącane są przez pracodawcę, podatnikowi do udowodnienia wysokości poniesionych na ten cel wydatków wystarczy jedynie informacja płatnika zamieszczona w PIT-11”. Dodaje, że wykazana w informacji PIT-11 kwota składki nie może być większa niż podlegająca odliczeniu w danym roku.

Ulga na związki zawodowe w zeznaniu rocznym

Ulgę wykazujemy w zeznaniu rocznym. W załączniku PIT/O przeznaczona na nią jest pozycja 33 (podatnik) i 34 (małżonek). Można ją wpisać podczas uzupełniania zeznania przygotowanego przez skarbówkę w usłudze Twój e-PIT. Jeśli odliczenie zostało wykazane w informacji od płatnika, powinno być w tym zeznaniu uwzględnione.

W rozliczeniach za 2022 r. z ulgi na związki zawodowe skorzystało ponad 1,1 mln osób.

O zasadach funkcjonowania związków zawodowych wielokrotnie pisaliśmy na łamach „Rzeczpospolitej”, np. 17 sierpnia 2023 r. (Związki zawodowe nie tylko dla zatrudnionych na etat).

Czytaj więcej

Nowe ulgi w zeznaniu PIT za 2023 r. - więcej korzyści dla podatników
Konsumenci
Pozew grupowy oszukanych na pompy ciepła. Sąd wydał zabezpieczenie
https://track.adform.net/adfserve/?bn=77855207;1x1inv=1;srctype=3;gdpr=${gdpr};gdpr_consent=${gdpr_consent_50};ord=[timestamp]
Sądy i trybunały
Dr Tomasz Zalasiński: W Trybunale Konstytucyjnym gorzej już nie będzie
Konsumenci
TSUE wydał ważny wyrok dla frankowiczów. To pokłosie sprawy Getin Banku
Nieruchomości
Właściciele starych budynków mogą mieć problem. Wygasają ważne przepisy
Materiał Promocyjny
Bank Pekao wchodzi w świat gamingu ze swoją planszą w Fortnite
Prawo rodzinne
Przy rozwodzie z żoną trzeba się też rozstać z częścią krów