PIT 2023: składki na związki zawodowe obniżą podatek

Szczegóły obowiązującej od 2022 r. ulgi znajdziemy w art. 26 ust. 1 pkt 2c ustawy o PIT. Z przepisu tego wynika, że dochód można pomniejszyć o składki członkowskie zapłacone na rzecz związków zawodowych. W zeznaniu za 2023 r. odliczymy maksymalnie 840 zł (rok wcześniej było to 500 zł).

Z ulgi skorzystają podatnicy rozliczający się według skali PIT, a także ryczałtowcy (oni odliczają składki od przychodu).

Ile można zaoszczędzić na uldze na związki zawodowe

Ile można zaoszczędzić? Załóżmy, że pracownik wpłacający składki członkowskie jest w pierwszym przedziale skali. Jeśli odliczy od dochodu 840 zł, jego podatek będzie niższy o 100,80 zł. Jeśli jest w drugim przedziale, może zaoszczędzić 268,80 zł.

Ulga nie przysługuje przedsiębiorcom, którzy rozliczają się stawką liniową, a także tym, którzy są na karcie podatkowej.

Jak udokumentować ulgę na związki zawodowe

Jak udokumentować wydatek? Zgodnie z art. 26 ust. 7 pkt 5 ustawy o PIT potrzebny jest dowód wpłaty, z którego wynikają:

- dane identyfikujące członka związku zawodowego,

- nazwa organizacji związkowej, na rzecz której dokonano wpłaty,

- tytuł i data wpłaty, 

- kwota wpłaconych składek.

Należności związkowe mogą być też pobierane przez pracodawcę z wynagrodzenia. Jak wskazuje Ministerstwo Finansów „gdy składki na rzecz związku zawodowego potrącane są przez pracodawcę, podatnikowi do udowodnienia wysokości poniesionych na ten cel wydatków wystarczy jedynie informacja płatnika zamieszczona w PIT-11”. Dodaje, że wykazana w informacji PIT-11 kwota składki nie może być większa niż podlegająca odliczeniu w danym roku.

Ulga na związki zawodowe w zeznaniu rocznym

Ulgę wykazujemy w zeznaniu rocznym. W załączniku PIT/O przeznaczona na nią jest pozycja 33 (podatnik) i 34 (małżonek). Można ją wpisać podczas uzupełniania zeznania przygotowanego przez skarbówkę w usłudze Twój e-PIT. Jeśli odliczenie zostało wykazane w informacji od płatnika, powinno być w tym zeznaniu uwzględnione.