Darowizna od rodziców na subkonto dewelopera jest zwolniona z podatku

Jeśli rodzice przekazali pieniądze na subkonto utworzone dla córki przez dewelopera, fiskus nie weźmie od niej podatku. Warunek ulgi jest spełniony.

Publikacja: 15.10.2023 21:08

Darowizna od rodziców na subkonto dewelopera jest zwolniona z podatku

Foto: Fotorzepa / Marian Zubrzycki

Tak wynika z interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Wystąpiła o nią kobieta, która dostała od rodziców pieniądze na mieszkanie. Zostały przelane w trzech transzach na rachunek bankowy dewelopera. „Nikt nie zdawał sobie sprawy, że jest to błędny krok” – pisze kobieta we wniosku o interpretację. Dopiero w urzędzie skarbowym (dwa tygodnie po nabyciu mieszkania) dowiedziała się, że pieniądze powinny być przekazane na jej konto. Taki jest warunek zwolnienia z podatku.

Przypomnijmy, że to zwolnienie przysługuje najbliższej rodzinie (tzw. grupa zerowa). Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn bez daniny są darowizny dla małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Jeśli wartość darowizny nie przekroczy 36 120 zł, nie trzeba nic zgłaszać skarbówce (licząc limit, sumujemy wartość majątku nabytego od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, oraz w ciągu pięciu poprzednich lat). Powyżej limitu składamy w urzędzie formularz SD-Z2 (chyba że nabycie następuje w formie aktu notarialnego). Mamy na to sześć miesięcy. Przy darowiźnie pieniężnej jest dodatkowy warunek. Jeśli przekroczy 36 120 zł, musi być potwierdzona przelewem. Przepisy mówią o udokumentowaniu jej dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.

Kobieta podkreśla, że rodzice chcieli jej pomóc, nie znali jednak procedury przekazywania pieniędzy. I pyta skarbówkę, czy są jakieś szanse na podatkowe zwolnienie?

Okazuje się, że są. W dodatkowych wyjaśnieniach do wniosku o interpretację kobieta poinformowała bowiem, że pieniądze od rodziców zostały wprawdzie przelane deweloperowi, ale na wyodrębniony dla niej rachunek, tzw. subkonto. I to powoduje, zdaniem fiskusa, że ma prawo do ulgi.

„Warunek udokumentowania wpłat na rachunek, określony w art. 4a ustawy, uważa się za spełniony również wtedy, gdy wpłaty dokonywane są na rachunek osoby trzeciej, ale na subkonto wyodrębnione w ramach tego rachunku dla osoby obdarowanej” – czytamy w interpretacji.

Tak więc przekazanie darowizny nastąpiło zgodnie z wymogami, a kobieta może skorzystać ze zwolnienia z podatku.

Problem jest wtedy, gdy pieniądze poszły nie na subkonto wyodrębnione dla obdarowanego, tylko na zwykły rachunek sprzedawcy mieszkania. Wtedy fiskus nie zgadza się na ulgę (ostatnio pisaliśmy o tym w „Rzeczpospolitej” z 14 września).

Numer interpretacji: 0111-KDIB2-3.4015.149.2023.2.JKU

Czytaj więcej

Pułapki na rodzinne darowizny. Jak przekazać pieniądze by skorzystać z ulgi

Tak wynika z interpretacji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej.

Wystąpiła o nią kobieta, która dostała od rodziców pieniądze na mieszkanie. Zostały przelane w trzech transzach na rachunek bankowy dewelopera. „Nikt nie zdawał sobie sprawy, że jest to błędny krok” – pisze kobieta we wniosku o interpretację. Dopiero w urzędzie skarbowym (dwa tygodnie po nabyciu mieszkania) dowiedziała się, że pieniądze powinny być przekazane na jej konto. Taki jest warunek zwolnienia z podatku.

Pozostało 82% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Konsumenci
Paliwo będzie droższe o 50 groszy na litrze, rachunki za gaz o jedną czwartą
Praca, Emerytury i renty
Krem z filtrem, walizka i autoresponder – co o urlopie powinien wiedzieć pracownik
Podatki
Wykup samochodu z leasingu – skutki w PIT i VAT
Nieruchomości
Jak kwestionować niezgodne z prawem plany inwestycyjne sąsiada? Odpowiadamy
Materiał Promocyjny
Mity i fakty – Samochody elektryczne nie są ekologiczne
Nieruchomości
Wywłaszczenia pod inwestycje infrastrukturalne. Jakie mamy prawa?