W ubiegłym roku podczas refinansowania kredytu hipotecznego wzięłam udział w promocji dotyczącej zwrotu 1 proc. wartości kredytu, tj. kwoty ok. 2,5 tys. zł. Otrzymałam w związku z tym PIT-8C. Czy muszę zapłacić od tego podatek i w jakiej wysokości? Czy muszę wypełniać PIT-36, czy może da się tę informację zawrzeć w PIT-37? W jakim polu umieścić tę kwotę? W 2010 r. odnotowałam stratę z akcji. Czy podatek ten mogę pomniejszyć, łącząc go ze stratą z akcji?
Bartosz Matusik, doradca podatkowy w kancelarii DLA Piper Wiater:
Decydując o opodatkowaniu kwoty 1 proc. zwrotu, należy złożyć PIT-36, a kwotę wskazaną w PIT-8C wykazać w polu 79 deklaracji. Podatek będzie wyliczony według skali podatkowej od kwoty przychodu pomniejszonej o udokumentowane koszty podatnika bezpośrednio związane z otrzymanym przychodem. Straty i dochody mogą być kompensowane, jedynie jeśli zostały osiągnięte/poniesione z jednego źródła. W tym przypadku zwrot 1 proc. stanowi przychód z „innych źródeł", natomiast strata poniesiona została z tzw. kapitałów pieniężnych. Potrącenie tej straty jest zatem niemożliwe. Strata ta będzie mogła zostać rozliczona z przyszłymi dochodami, np. ze zbycia papierów wartościowych – rozliczeniu podlega nie więcej niż 1/2 kwoty straty w jednym roku, a strata może być rozliczana przez maksymalnie pięć kolejnych lat.