Zbliża się zima, zwiększa się smog. Ci, którzy przyczyniają się do jego ograniczenia, inwestując w termomodernizację swojego domu, mogą skorzystać z podatkowej ulgi. Mamy dla nich ważną wiadomość: od nowego roku zmieni się katalog premiowanych odliczeniem wydatków.
– Część zakupów z tego katalogu wypada, część dochodzi. Jeśli ktoś w najbliższym czasie planuje inwestycję w ekologiczne ogrzewanie, powinien sprawdzić, co się zmienia, i albo przyspieszyć zakupy, albo wstrzymać. To wcale nie błaha kwestia, bo ulga daje spore oszczędności – mówi Wojciech Jasiński, doradca podatkowy w ATA Finance.
Będą zmiany w uldze termomodernizacyjnej. Nowelizacja rozporządzenia
Przypomnijmy, że wydatki na ekologiczne ocieplenie domu odliczamy od dochodu. Dzięki temu zmniejsza się podstawa opodatkowania i wychodzi niższy podatek. Maksymalna kwota odliczenia wynosi 53 tys. zł. Z ulgi korzystają zarówno rozliczający się według skali, jak i liniowcy oraz ryczałtowcy (oni pomniejszają przychód). Każdy ma swój własny limit odliczenia. Oznacza to, że jeśli ekologiczną inwestycję przeprowadza kilku współwłaścicieli domu, ulga będzie kilkukrotnie wyższa. Przykładowo małżonkowie mogą odliczyć w sumie 106 tys. zł.
Szczegółowy wykaz inwestycji premiowanych podatkowym odpisem jest w rozporządzeniu ministra inwestycji i rozwoju określającym rodzaje materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. I właśnie to rozporządzenie ma się zmienić. Projekt jest już konsultowany, nowy wykaz ma obowiązywać od 1 stycznia 2025 r.
Czytaj więcej
Skarbówka zmienia interpretacje w sprawie ulgi termomodernizacyjnej w PIT. Najpierw pozwala na odliczenie, po kilku latach zabrania.
Co w nim znajdziemy? – Najbardziej niemiła niespodzianka czeka tych, którzy chcą kupić kocioł gazowy bądź olejowy. Oba wypadają z wykazu. W 2025 r. nie odliczymy już wydatków na ich zakup oraz montaż. A także na nabycie zbiorników na gaz i olej oraz przyłącza do sieci gazowej – mówi Wojciech Jasiński.
Co zrobić, jeśli zaplanowaliśmy taką inwestycję? Spróbujmy przeprowadzić ją do końca roku. – Za datę poniesienia wydatku premiowanego odliczeniem uważa się dzień wystawienia faktury. Załóżmy, że przedsiębiorca na liniowym PIT dostanie w grudniu fakturę na zakup i montaż kotła gazowego za 20 tys. zł. Na podatku zaoszczędzi 3,8 tys. zł. Jeszcze więcej może skorzystać ten, kto rozlicza się według skali i jest w drugim przedziale. U niego wydatek w kwocie 20 tys. zł zmniejszy podatek o 6,4 tys. zł (może też spaść do pierwszego przedziału, wtedy kalkulacja się zmieni). Jeśli będą czekali z inwestycją do przyszłego roku, ulga im przepadnie – tłumaczy Wojciech Jasiński.
W nowelizacji są też zmiany korzystne dla podatników. Do wykazu dodane zostaną m.in. mikroinstalacje wiatrowe wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania. Dopisane będą także magazyny energii oraz systemy zarządzania energią (teraz są wątpliwości związane z ich odliczaniem). – Jeśli ktoś planuje takie inwestycje i chce skorzystać z ulgi, powinien się wstrzymać z wydatkami do przyszłego roku – podpowiada Wojciech Jasiński.
W projekcie tak jak w interpretacjach. Co będzie można odliczyć w ramach ulgi?
Ministerstwo Rozwoju i Technologii (które jest autorem projektu) w paru miejscach też „doprecyzowuje” przepisy. Między innymi wprowadza zapis, że odliczeniu podlega „pompa ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania, pod warunkiem że jest ona częścią instalacji wykorzystywanej do ogrzewania pomieszczeń”. Jak pisze w uzasadnieniu, chodzi o to, aby podatnicy nie odliczali wydatków na klimatyzatory z funkcją ogrzewania. Fiskus zakazuje jednak tego w interpretacjach już od 2023 r. Jak czytamy w jednej z nich, „wydatków poniesionych na zakup klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie można uznać za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne” (interpretacja zmieniająca nr DOP3.8222. 102.2023.HTCE).
Do wykazu dodane zostaną też wydatki na docieplenie dachów. Skarbówka zgadzała się na ich odliczenie, w ostatnich miesiącach zmieniła natomiast zdanie w sprawie wymiany samego dachu (np. interpretacja zmieniająca nr DOP3.8222.1.2024.CNRU).
– Obawiam się, że te „doprecyzowania” sankcjonują niekorzystną dla podatników ewolucję poglądów fiskusa – komentuje Wojciech Jasiński.
Czytaj więcej
Nadal będzie istniała możliwość dofinansowania do wymiany kotła na paliwo gazowe, ale wyłącznie w zestawach zawierających odnawialne źródła energii...
Wydatki na termomodernizację. Odliczenie w zeznaniu
Przypomnijmy, że wydatki na termomodernizację wykazuje się w zeznaniu składanym za rok, w którym zostały poniesione. Ulgi nie znajdziemy jednak w deklaracji przygotowanej przez skarbówkę w usłudze Twój e-PIT. Musimy ją wpisać sami.
Na ekologiczną inwestycję mamy trzy kolejne lata (licząc od końca roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek).
Etap legislacyjny: uzgodnienia i konsultacje.
