Zwolnienie z podatku od spadków dla najbliższej rodziny zostało wprowadzone 1 stycznia 2007 r. Spadki sprzed tego okresu nie są nim objete. Co ważne, liczy się data śmierci spadkodawcy, a nie orzeczenia sądu potwierdzającego nabycie majątku.
Mimo iż od zmiany przepisów upłynęło już kilkanaście lat, skarbówka wciąż rozpatruje podobne sprawy.
Ze zwolnienia nie skorzysta podatnik, który został poinformowany przez sąd o nabyciu spadku po rodzicach zmarłych w 2002 i w 2006 r. Nie miał wcześniej wiedzy, że jako syn przysposobiony taki spadek nabył. Był przekonany, że wszystko otrzyma jego przyrodnia siostra. Okazało się jednak, że rodzice nie zostawili testamentu, a obecnie toczy się postępowania sądowe w sprawie nabycia spadku.
Czytaj więcej
Korektę roczną w przypadku wniesienia aportem do spółki jawnej przedsiębiorstwa w spadku dokonuje ta spółka. Musi to zrobić do 25 lutego.
Syn wystąpił o interpretację, by uzyskać potwierdzenie, że majątek po rodzicach będzie zwolniony z podatku. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej zajął jednak negatywne stanowisko w tej sprawie (nr 0111-KDIB2-3.4015.222.2021.2.JKU). Przypomniał, że zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, od daniny zwolnione jest nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Przepisy w tym kształcie obowiązują jednak od 2007 r. Tymczasem do nabycia spadku doszło w 2002 i w 2006 r. To dlatego, że jego nabycie ma miejsce z chwilą śmierci spadkodawcy. Prawomocne postanowienie sądu o nabyciu spadku ma natomiast charakter deklaratoryjny i stwierdza ten fakt.
