Wspólny PIT małżonków pomoże zaoszczędzić

Polski Ład wprowadza zmiany w jednej z najpopularniejszych preferencji podatkowych – wspólnym rozliczeniu małżonków. Będą mogli złożyć wspólne zeznanie już za rok zawarcia małżeństwa. Po spełnieniu odpowiednich warunków skorzystają też z nowej ulgi dla klasy średniej.

Zgodnie ze zmienionym art. 6 ust. 2 ustawy o PIT małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim i we wspólności majątkowej przez cały rok podatkowy albo od dnia zawarcia związku do ostatniego dnia roku podatkowego – gdy związek ten został zawarty w trakcie roku. To oznacza, że rozliczą się razem już za rok ślubu, nawet gdy pobiorą się np. 31 grudnia. Dotychczas mogli złożyć wspólny PIT pod warunkiem, że pozostawali w związku małżeńskim przez cały rok.

Ślub w trakcie roku

Co ważne, zgodnie z art. 70 Polskiego Ładu zmiany wprowadzone w art. 6 ust. 2 ustawy o PIT mają zastosowanie do dochodów (przychodów) uzyskanych od 1 stycznia 2021 r.

Czytaj więcej

Podatki

Polski Ład: wspólne zeznanie z małżonkiem może wszystko zmienić

Dla przedsiębiorcy z wysokimi dochodami nie zawsze lepszy jest podatek liniowy – mówi Monika Brzostowska, doradca podatkowy w kancelarii KiB.

Nie zmieni się zasada, że podatek określa się na imię obojga małżonków w podwójnej wysokości podatku obliczonego od połowy łącznych dochodów małżonków. Nadal wspólne rozliczenie będzie opłacalne, gdy przychody jednego z małżonków przekraczają próg podatkowy (w 2022 r. jest to 120 tys. zł), a przychody drugiego są niższe lub nie zarabia on w ogóle. We wspólnym rozliczeniu uwzględnią dwa razy nową kwotę wolną od podatku – 30 tys. złotych.

Przy wspólnym rozliczeniu podatnicy będą też mieli prawo do ulgi dla klasy średniej, mającej chronić przed dopłatą podatku pracowników i przedsiębiorców płacących podatek według skali, których roczne przychody wynoszą od 68 412 zł do 133 692 złotych.

Problem z ulgą

Powstaje jednak wiele wątpliwości, w jaki sposób rozliczyć ulgę we wspólnym zeznaniu. Wiceminister finansów Jan Sarnowski wyjaśniał niedawno w rozmowie z „Rzeczpospolitą”, że małżonek ma prawo do ulgi dla klasy średniej w dwóch sytuacjach. Pierwsza, to jeśli jego indywidualny przychód mieści się we wskazanym przedziale. W tej sytuacji ulgę można stosować w trakcie roku, przy opłacaniu zaliczki na podatek. Druga, to gdy w tym przedziale mieszczą się uśrednione przychody małżonków (połowa sumy ich łącznych przychodów). Tu z ulgi korzysta się w zeznaniu podatkowym.

– W tym ostatnim przypadku, np. jeśli jeden z małżonków osiąga 60 tys. zł, a drugi 140 tys. zł rocznie, to dla celów ulgi dla klasy średniej każdy z małżonków oblicza ulgę od kwoty 100 tys. złotych. Podobnie jeśli jeden z małżonków zarabia 140 tys. zł rocznie, a drugi nie pracuje, ulgę odlicza się od kwoty 70 tys. zł – powiedział Sarnowski.

Ile można zaoszczędzić? Ministerstwo Finansów podaje przykładowe wyliczenia dla małżonków, z których jeden ma roczny przychód 150 tys. zł, a drugi 50 tys. zł. Jeśli rozliczą się indywidualnie, żaden z nich nie może skorzystać z ulgi dla klasy średniej, ponieważ przychody obojga nie mieszczą się w limicie (50 tys. zł to za mało, a 150 tys. zł – za dużo). Mogą natomiast rozliczyć ulgę od połowy łącznych przychodów, czyli każdy z nich policzy ją od kwoty 100 tys. zł (150 tys. zł + 50 tys. zł : 2). Taki poziom przychodu spełnia już warunki zastosowania ulgi.

Według resortu finansów, jeśli rozliczą się razem – z zastosowaniem ulgi dla klasy średniej – zapłacą łącznie 13 893 zł podatku. Będzie to taka sama kwota, jaką zapłaciliby przy wspólnym rozliczeniu na zasadach obowiązujących jeszcze w 2021 r. Gdyby rozliczyli się wspólnie na zasadach wynikających z Polskiego Ładu, ale bez zastosowania ulgi, zapłaciliby 18 119 zł podatku.

– Prezentowany przez Ministerstwo Finansów sposób rozliczenia ulgi przez małżonków jest korzystny dla par, które indywidualnie nie mają prawa do ulgi, ale mogą odliczyć ją łącznie. W praktyce przepis o wspólnym rozliczeniu tej preferencji przez małżonków wywołuje wiele wątpliwości interpretacyjnych. Należy mieć nadzieję, że zostaną szybko wyjaśnione – mówi Agata Malicka, współwłaścicielka biura rachunkowego.