Jestem osobą niepełnosprawną. Od lat w rozliczeniach rocznych korzystam z ulgi rehabilitacyjnej. W ubiegłym roku poniosłam wydatki związane z turnusami rehabilitacyjnymi i pobytem w sanatorium. W urzędzie skarbowym zostałam poinformowana, że nie mam prawa skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej w tym zakresie, bo sama nie zapłaciłam za wyjazdy. Część wydatków została pokryta przez NFZ. Dostałam też dofinansowanie od pracodawcy. Czy to prawda, że nie mogę skorzystać z odliczenia?
Niestety, urząd skarbowy ma rację.
Ulga rehabilitacyjna została obwarowana wieloma warunkami. Jeden z nich dotyczy pochodzenia środków, jakimi zostały sfinansowane poszczególne wydatki podlegające odliczeniu w ramach ulgi.
Zgodnie z ustawą z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. DzU z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.) odliczone nie mogą być wydatki, które zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych.
Prawo do odliczenia nie przysługuje także wówczas, gdy poniesione wydatki zostały zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie. Taka sama zasada dotyczy częściowego dofinansowania. W tym przypadku podstawą do odliczenia będzie tylko ta część kosztów, które niepełnosprawny poniósł z własnej kieszeni.
