Dochód ze sprzedaży mieszkania powinniśmy wykazać w zeznaniu rocznym PIT-39. Tam też musimy zadeklarować przeznaczenie pieniędzy w ciągu dwóch lat na potrzeby mieszkaniowe. Jeśli nie uda nam się ich wydać na te cele, powinniśmy złożyć korektę zeznania i zapłacić daninę wraz z odsetkami. Co wtedy, gdy nie złożyliśmy PIT-39 w terminie (czyli do końca kwietnia roku następującego po tym, w którym doszło do sprzedaży)? Wydaje się, że nie powinno to powodować utraty prawa do zwolnienia. Najważniejsze jest bowiem to, aby faktycznie przeznaczyć pieniądze na cele mieszkaniowe.
Potwierdza to interpretacja Izby Skarbowej w Łodzi (nr IPTPB2/415-614/12-2/TS). O prawo do zwolnienia zapytała kobieta, która w 2011 r. sprzedała mieszkanie otrzymane w spadku. Pieniądze chce przeznaczyć na cele mieszkaniowe wymienione w ustawie o PIT. Nie złożyła jednak w ustawowym terminie (czyli do końca kwietnia 2012 r.) zeznania PIT-39, w którym powinna poinformować fiskusa o transakcji. Była bowiem przekonana, że na to też ma dwa lata. Czy mimo tego może skorzystać z ulgi? Twierdzi, że tak, ponieważ przepisy nie uzależniają prawa do zwolnienia od terminowego złożenia zeznania PIT-39. Najważniejsze, aby wydała pieniądze na wymienione w ustawie o PIT cele.
Izba skarbowa zgodziła się z tym stanowiskiem. Jak podkreśliła w interpretacji niezłożenie w terminie PIT-39 nie powoduje utraty prawa do ulgi. Zastrzegła jednak, że może skutkować wymierzeniem kary na podstawie kodeksu karnego skarbowego.
Przypomnijmy, że o szczegółach rozliczenia z fiskusem decyduje to, kiedy kupiliśmy nieruchomość. Jeśli w latach 2007 – 2008, musimy wyliczyć dochód ze sprzedaży i zapłacić od niego 19-proc. podatek (chyba że przysługuje nam tzw. ulga meldunkowa). Opodatkowany jest także dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytych od 1 stycznia 2009 r. Ale właśnie przy takich transakcjach można uniknąć daniny przeznaczając pieniądze ze sprzedaży na cele mieszkaniowe. Mamy na to dwa lata (licząc od końca roku, w którym pozbyliśmy się nieruchomości). Cele mieszkaniowe to m.in. zakup domu lub mieszkania, nabycie gruntu pod budowę domu, remont, adaptacja na cele mieszkalne, spłata kredytu mieszkaniowego.
Podobne warunki zwolnienia obowiązują przy rozliczaniu się ze sprzedaży nieruchomości nabytych przed 2007 r., z tym że wtedy odprowadza się 10 proc. podatek od przychodu.
