Tak bywa, gdy np. urząd skarbowy pyta o źródło finansowania zakupu nieruchomości i wszczyna postępowanie pod kątem opodatkowania dochodu z nieujawnionego źródła, a pytany tłumaczy, że pożyczył od rodziców kwotę przekraczającą limit 9637 zł. Po powołaniu się na taką pożyczkę w czasie czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego trzeba zapłacić karny podatek wynoszący 20 proc., a więc dziesięć razy wyższy od zwykłego.
Karny podatek należy się też, gdy należny PCC nie został zapłacony, a pożyczkobiorca powołuje się na pożyczkę przed przedstawicielami fiskusa.
Dotyczy to również pożyczek między innymi osobami niż należące do I grupy podatkowej, a więc np. udzielanych przez ciotkę, szwagierkę, kolegę z pracy, gdy przekraczają kwotę objętą zwolnieniem. Tak więc obecnie zwolnione są z PCC – bez względu na cel i przeznaczenie – pożyczki od jednego pożyczkodawcy do kwoty 5 tys. zł, a od wielu pożyczkodawców – do wysokości 25 tys. zł. Limity te obejmują pożyczki z trzech lat, liczonych od 1 stycznia 2009 r. O tych pożyczkach, jeśli mieszczą się we wskazanych limitach (5 tys. zł od jednego pożyczkodawcy, a od wielu pożyczkodawców – do wysokości 25 tys. zł,) przedstawicieli fiskusa nie informujemy.
Podstawą, od której wylicza się PCC, jeśli trzeba go płacić, jest kwota pożyczki (gdy udzielana jest w pieniądzu) albo jej wartość (gdy obejmuje rzeczy). Obowiązek zapłaty podatku od umowy pożyczki powstaje w momencie zawarcia umowy. Na zapłacenie jest 14 dni.
[b]Pożyczkodawca nie musi rejestrować czy zawiadamiać urzędu skarbowego w inny sposób o udzieleniu pożyczki.[/b] Rozliczenie z fiskusem będzie konieczne, jeśli uzyskał dochód w postaci oprocentowania. Nie łączy się go z innymi dochodami opodatkowanymi na zasadach ogólnych. Jest opodatkowany osobno w formie ryczałtu. Ryczałt ten wynosi 19 proc. Płaci się go po zakończeniu roku i rozlicza w zeznaniu rocznym na PIT-38 (część E, poz. 38), PIT-36 (część K, poz. 195) lub PIT-36L (część J, poz. 61). Jeśli pożyczający zwraca taką kwotę, jaką pożyczył, dochodu nie ma i podatek ten nie wchodzi w rachubę.
