Dobre ostatnie miesiące na polskiej giełdzie przyciągnęły wielu debiutantów na warszawski parkiet. Część z nich, patrząc na solidne stopy zwrotu z inwestycji, zastanawia się pewnie, kiedy trzeba będzie zapłacić podatek od zysków. Dobra informacja jest taka, że jeżeli sprzedaż zyskownych papierów wartościowych nie nastąpiła w 2016 r., to z daniną na rzecz fiskusa należy się wstrzymać do czasu kolejnego rozliczenia podatkowego.

W innym przypadku, jeśli na przykład zyski zostały osiągnięte (w wyniku sprzedaży papierów) w grudniu 2016 r., należy rozliczyć się z już w tym roku. Sygnałem do rozliczenia jest otrzymany z naszego domu maklerskiego PIT-8C. Znajduje się w nim suma przychodów i poniesionych kosztów w ubiegłym roku. Gdzie szukać tego podsumowania? Często instytucje finansowe zamieszczają PIT-8C na naszych rachunkach maklerskich, np. w zakładce: podatek. Innym razem wysyłają go listem poleconym. Inwestor musiał otrzymać takie inwestycyjne podsumowanie do końca lutego.

Na podstawie PIT-8C wypełniamy PIT-38, w którym wykazujemy nasze dochody z giełdowych inwestycji. Najważniejsze pola z PIT-8C to te z sekcji F oraz G. Jeżeli inwestor uzyska dochód (przychody są większe od poniesionych kosztów), to należy zapłacić 19-proc. podatek, który obowiązuje w Polsce od 1 stycznia 2004 r.

Gdy inwestor ma kilka rachunków w różnych domach maklerskich, wówczas otrzyma kilka informacji PIT-8C (od każdej z tych instytucji). Na podstawie wszystkich otrzymanych podsumowań należy sporządzić samodzielnie jedno zeznanie sumujące wszystkie przychody, koszty, dochody i straty.

Straty także należy zgłosić

Karol Janusz, starszy konsultant w dziale doradztwa podatkowego w grupie audytorsko-doradczej Mazars, uczula inwestorów na kilka rzeczy. Koniecznie trzeba zwrócić na nie uwagę przy rozliczeniu podatkowym zysków giełdowych.

Na początku przypomina o terminach. Co do zasady wypełniony PIT-38 należy dostarczyć organom podatkowym (oraz uiścić należny podatek) najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po roku uzyskania przychodu. W 2017 r. podatnicy mają jednak czas na wywiązanie się z tego obowiązku do 2 maja włącznie.

– Każdy podatnik powinien mieć także na uwadze to, że nawet gdy inwestycje w danym roku podatkowym przynoszą straty, fakt ten nie zwalnia z obowiązku złożenia odpowiedniego zeznania podatkowego – podkreśla Karol Janusz. – Strata osiągnięta w latach ubiegłych stanowi podstawę do jej odliczenia w pięciu kolejnych latach. Należy jednak mieć na uwadze, że w każdym kolejnym roku można odliczyć nie więcej niż 50 proc. straty z lat poprzednich.

Dokładna strata, jaką inwestor zanotował w ubiegłym roku, również zostanie zamieszczona w PIT-8C przysłanym przez dom maklerski. O jej zgłoszeniu inwestorzy niestety często zapominają. Jest tak z prostego powodu – wielu z nich uważa, że PIT-38 należy wypełnić jedynie wówczas, gdy osiąga się zysk. To błąd.

Kolejne sugestie

Czego jeszcze nie są często świadomi początkujący inwestorzy?

– Każdy podatnik jest zobowiązany do wypełnienia i złożenia formularza PIT-38 samodzielnie. Nie mają tu zastosowania np. preferencyjne przepisy dla osób samotnie wychowujących dziecko ani rozliczających się wspólnie z małżonkiem – zaznacza specjalista z Mazars.

Wiele trudności sprawiają przychody uzyskane za granicą, wyrażone w walutach obcych. W takich przypadkach należy pamiętać, że powinny być one kalkulowane w złotych na zasadach ogólnych, czyli według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez NBP (z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu). Podobnie jest z podatkiem zapłaconym za granicą, który może podlegać odliczeniu. W tym przypadku właściwy jest kurs średni walut obcych ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty podatku.