Spłata i polecenie darczyńcy mają odmienne konsekwencje podatkowe – wyjaśnia skarbówka w interpretacji.
Z pytaniem zwróciła się kobieta, która otrzymała spłatę od stryja (brata jej nieżyjącego od kilku lat ojca). Przedmiotem spłaty była jedna czwarta wartości mieszkania, które stryj otrzymał w darowiźnie od babci wnioskodawczyni, czyli swojej matki. W styczniu 2018 r. stryj przekazał wnioskodawczyni i jej bratu po 40 tys. zł. W zamian za spłatę podatniczka i jej brat zrzekli się wszelkich roszczeń, które przysługiwałyby im z tytułu dziedziczenia po babci.
Czytaj także: Orzecznictwo sądów w sprawie PIT i podatku od spadków i darowizn
Kobieta napisała, że stryj działał zgodnie z wolą swojej matki, by zabezpieczyć interesy wszystkich członków rodziny. Wystąpiła o interpretację, by się upewnić, czy powinna traktować spłatę jak spadek po babci i czy po jej śmierci powinna zapłacić podatek od spadków i darowizn.
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wyjaśnił, że zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn daninie tej podlega nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium Polski lub praw majątkowych wykonywanych na jej terytorium, tytułem m.in. darowizny i polecenia darczyńcy. W przepisie nie wymieniono spłaty.