W przypadku opłacania zaliczek na podatek dochodowy rozróżnijmy również zaliczki należne od zapłaconych, gdyż różnice w ww. kwotach mogą skutkować koniecznością korekty. W zależności od formularza wykazuje się zaliczki zapłacone (tak jest w PIT-37) lub zaliczki należne (w PIT-36). Nie mylmy tych kwot, gdyż nierzadko zaliczki należne nie są w kwocie równej zaliczkom zapłaconym i ich błędna kwalifikacja może doprowadzić do błędnego ustalenia podatku do zapłaty.
Końcowo pamiętajmy też, że większość programów samodzielnie oblicza dochód i podstawę opodatkowania, a na koniec podatek do zapłaty/zwrot podatku. Decydując się jednak na samodzielne obliczenie podatku, należy zwrócić uwagę, że od kwoty dochodu (przychodu pomniejszonego o koszty uzyskania przychodu) odliczamy składki na ubezpieczenia społeczne, która to operacja matematyczna daje nam dochód po odliczeniach będący podstawą obliczenia podatku. W zależności od sposobu rozliczenia obliczenie podatku następuje w części E formularza PIT-37. Od obliczonego w ten sposób podatku odliczamy składki na ubezpieczenie zdrowotne w części nieprzekraczającej 7,75 proc. podstawy. Od podatku należnego końcowo odliczamy sumę zaliczek pobranych przez płatników, co daje nam kwotę podatku do zapłaty lub wysokość nadpłaty.
A może zastosujemy ulgi
Każdy z podatników może skorzystać z przysługujących mu ulg podatkowych. Częstokroć zdarza się, że podatnicy błędnie uwzględniają ulgi, które im nie przysługują. I tak przy uldze internetowej warto pamiętać o kwocie limitu oraz o tym, że możemy ją odliczyć wyłącznie w dwóch następujących po siebie latach. W przypadku darowizn należy natomiast pamiętać o limitach oraz konieczności udokumentowania ww. wydatków. Z kolei przy rozliczaniu ulgi na dzieci, istotne są warunki ustawowe, które są szczególnie istotne dla osób mających jedno dziecko, a osiągających znaczny przychód, którego wysokość uniemożliwia odliczenie ulgi na jedno dziecko. Każda z ulg podatkowych, jako odbiegająca od zasady powszechności opodatkowania, może być przedmiotem kontroli podatkowej.
Co istotne, część ulg jest odliczana od przychodu, a część od podatku. Brak rozróżnienia skutkuje błędnym oszacowaniem zobowiązania podatkowego.
Nie zapomnijmy o załącznikach
Wskazanie jakiejkolwiek z ulg skutkuje koniecznością dołączenia załącznika PIT/O, w którym podatnik musi sprecyzować rodzaj ulgi, jej wysokość oraz podać opis (w przypadku darowizn). Samo wskazanie kwoty w zeznaniu podatkowym, bez dołączenia załącznika, jest błędem i powoduje konieczność skorygowania zeznania podatkowego.