Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach rozstrzygnął, w jaki sposób rozliczyć darowiznę w rodzinie.
Z pytaniem zwróciła się kobieta, która ma otrzymać niedługo przelew od brata na podstawie zawartej umowy. Suma, która ma być przekazana na rachunek bankowy wnioskodawczyni, przekroczy kwotę wolną od podatku (9637 zł).
Darowizna będzie pochodziła z majątku wspólnego brata i jego żony, na co żona wyraziła zgodę. Po otrzymaniu pieniędzy kobieta złoży zeznanie SD-Z2 do urzędu skarbowego, by dzięki temu skorzystać ze zwolnienia z podatku.
Kobieta nie miała wątpliwości, że brat należy do tzw. zerowej grupy podatkowej, więc otrzymanej od niego kwoty nie musi w ogóle rozliczyć. Problem polega na tym, że bratowa należy do innej grupy podatkowej. Wnioskodawczyni chciała się więc upewnić, czy nie zapłaci podatku od połowy otrzymanej kwoty.
Dyrektor Izby Skarbowej przypomniał w odpowiedzi, że zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn zwolnienie z podatku dotyczy: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, rodzeństwo), pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy, jeśli zgłoszą darowiznę w ciągu sześciu miesięcy właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego na druku SD-Z2.
