Wydatki na cele rehabilitacyjne wykazujemy najpierw w załączniku PIT/O, a potem przenosimy do deklaracji rocznej.
Konieczne orzeczenie
Skorzystać z ulgi można wtedy, gdy osoba, której dotyczy wydatek, posiada:
- orzeczenie o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności lub
- decyzję przyznającą rentę z powodu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową albo rentę socjalną, albo
- orzeczenie o niepełnosprawności (dotyczy osób, które nie ukończyły 16. roku życia).
Jeśli przepisy wymieniające rodzaje odliczeń mówią o niepełnosprawnych z I grupą inwalidztwa, to chodzi o osoby, w stosunku do których orzeczono całkowitą niezdolność do pracy oraz do samodzielnej egzystencji albo znaczny stopień niepełnosprawności.
Osoby z II grupą inwalidztwa to takie, które mają orzeczoną całkowitą niezdolność do pracy albo umiarkowany stopień niepełnosprawności.
Niepełnosprawny na utrzymaniu
Odliczenie jest dla osób niepełnosprawnych oraz ich opiekunów. Z ulgi skorzystają bowiem także ci, którzy utrzymują osoby niepełnosprawne (współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbów, rodziców, rodzeństwo, rodziców współmałżonka, ojczyma, macochę, zięciów i synowe).
Dochody osób znajdujących się pod ich opieką nie mogą jednak przekroczyć w ciągu roku 9120 zł. W razie kontroli urzędu trzeba będzie oczywiście wykazać, że niepełnosprawny pozostaje na naszym wikcie, np. że mieszka z nami, a jego zarobki nie pozwalają na samodzielną egzystencję.
Limit dla lekarstw
Większość odliczeń jest nielimitowanych. Tylko opłaty na przewodnika, psa i samochód odliczymy do 2280 zł rocznie. Natomiast kupując medykamenty, pomniejszymy dochód o różnicę między poniesionymi w danym miesiącu wydatkami a kwotą 100 zł.
Przykład:
Pani Kowalska utrzymująca niepełnosprawną córkę wydaje co miesiąc na leki 120 zł.
Za 2010 r. odliczy w sumie 240 zł [12 x (120-100)].
Pozostałe wydatki na cele rehabilitacyjne odliczymy w całości, musimy jednak mieć dowody ich poniesienia.
Z ulgi rehabilitacyjnej nie skorzystają przedsiębiorcy, którzy płacą kartę podatkową albo podatek liniowy (chyba że mają też inne dochody rozliczane według skali).
Trzeba pamiętać, że urząd skarbowy może zweryfikować, czy wykazane w zeznaniu rocznym inwestycje faktycznie były związane z potrzebami osoby niepełnosprawnej.
Jeżeli więc odliczamy wydatki na sprzęt rehabilitacyjny, to musi on być niezbędny w leczeniu oraz ułatwiać wykonywanie czynności życiowych konkretnej osoby, stosownie do jej potrzeb.
Przyda się tu opinia lekarza, potwierdzająca konieczność używania danej rzeczy.
Więcej formalności
Nowelizacja ustawy o PIT, która weszła 1 stycznia, wprowadziła nowe obowiązki dla korzystających z ulgi rehabilitacyjnej. Muszą o nich pamiętać osoby, które będą chciały pomniejszyć swój dochód za 2011 r.
Niewidomy, który korzysta z usług przewodnika, będzie musiał na żądanie fiskusa ujawnić jego dane. Jeśli pomaga mu pies, powinien przedstawić w urzędzie specjalny certyfikat. Ma on potwierdzać status psa asystującego (który musi odbyć specjalne szkolenie).
Jeśli niepełnosprawny odlicza koszty używania samochodu osobowego, którym dojeżdża na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, powinien w razie kontroli okazać dokument potwierdzający to, że został na nie skierowany, i faktycznie się odbyły. Te trzy kategorie odliczeń są limitowane (do 2280 zł rocznie).
W POGOTOWIU PODATKOWYM czytaj też:
Zobacz wyjaśnienie Ministerstwa Finansów:
Odliczamy ulgę rehabilitacyjną
Więcej w serwisie:
»
»
»
»
»
Interpretacje podatkowe
»
