Matka spłaca kredyt za syna, a urzędnicy chcą podatku od spadku i darowizn

Fiskus kwestionuje ulgę na rodzinne darowizny. Najważniejsze dla niego są formalności.

Aktualizacja: 06.07.2021 09:51 Publikacja: 06.07.2021 07:28

Matka spłaca kredyt za syna, a urzędnicy chcą podatku od spadku i darowizn

Foto: Adobe Stock

Darowizny w najbliższej rodzinie są zwolnione z podatku. Ale urzędnicy często negują ulgę. W niedawnej interpretacji skarbówka uznała, że syn musi opodatkować pieniądze od matki, ponieważ wpłynęły od razu na konto kredytowe banku. A powinny być przelane na rachunek syna.

Chodziło o spłatę dwóch kredytów, każdy po kilka tysięcy złotych. Mężczyzna nie posiadał aktywnego rachunku, matka przelała więc pieniądze na konto banku. W tytule przelewu umieściła dane syna.

Tego samego dnia spisali umowę darowizny. Ponieważ przekroczyła kwotę wolną, tj. 9637 zł, mężczyzna zgłosił ją do urzędu skarbowego.

Wydawało się, że wszystko jest w porządku i obdarowany może skorzystać z ulgi przysługującej najbliższej rodzinie (która jest zaliczana do tzw. zerowej grupy podatkowej). Okazało się jednak, że fiskusowi nie spodobał się sposób przekazania pieniędzy.

Zgodnie z przepisami darowizna pieniężna powyżej 9637 zł powinna być udokumentowania dowodem przekazania na rachunek nabywcy lub przekazem pocztowym.

Skarbówka uznała, że ten warunek nie został spełniony. Pieniądze od matki wpłynęły bowiem na konto banku, a nie syna.

– Rachunku przeznaczonego do spłaty kredytu nie można uznać za rachunek należący do wnioskodawcy. Jest to jedynie rachunek techniczny, na którym bank ewidencjonuje spłatę udzielonego kredytu – podkreślił dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej. Dodał, że mogłoby być inaczej, gdyby wpłata została dokonana na subkonto wyodrębnione dla obdarowanej osoby.

Reasumując, fiskus uznał, że mężczyzna musi zapłacić podatek, ponieważ nie zostały dopełnione formalne warunki ulgi.

To stanowisko jest jednak sprzeczne z interpretacją ogólną ministra finansów (nr PL/LM/834/10/BNJ/12/41). Czytamy w niej, że warunek udokumentowania darowizny pieniężnej jest spełniony także wtedy, gdy nabywca ma dowód przekazania środków bezpośrednio na rachunek dewelopera w wykonaniu zawartej z nim umowy. To podobna sytuacja, a przepisy od momentu wydania interpretacji ogólnej się nie zmieniły.

Po stronie podatników staje w tej sprawie orzecznictwo sądowe. Przykładowo, w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego (sygn. II FSK 1873/16) przyznano, że można zastosować zwolnienie z podatku, jeżeli „środki zostaną przelane na wskazany przez obdarowanego rachunek bankowy innego podmiotu w wykonaniu zobowiązania ciążącego na obdarowanym" (szerzej pisaliśmy o tym w „Rzeczpospolitej" z 8 lutego 2021 r.).

Numer interpretacji: 0111-KDIB2-3.4015.84.2021.1.BD

Darowizny w najbliższej rodzinie są zwolnione z podatku. Ale urzędnicy często negują ulgę. W niedawnej interpretacji skarbówka uznała, że syn musi opodatkować pieniądze od matki, ponieważ wpłynęły od razu na konto kredytowe banku. A powinny być przelane na rachunek syna.

Chodziło o spłatę dwóch kredytów, każdy po kilka tysięcy złotych. Mężczyzna nie posiadał aktywnego rachunku, matka przelała więc pieniądze na konto banku. W tytule przelewu umieściła dane syna.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Konsumenci
Rzecznik generalny TSUE o restrukturyzacji Getin Banku: ocenić musi polski sąd
Praca, Emerytury i renty
Rząd ma problem z emeryturami. Trybunał wymusił kosztowne zmiany
Prawo dla Ciebie
Miliony z Funduszu bez konkursów. Eksperci są pewni: Ziobro złamał konstytucję
Podatki
Skarbówka będzie łapać już tylko prawdziwych oszustów
Materiał Promocyjny
Jaki jest proces tworzenia banku cyfrowego i jakie czynniki są kluczowe dla jego sukcesu?
Sądy i trybunały
SN dopuszcza piętrowe wyłączenia sędziów
Płace
Ostatnia taka podwyżka pensji. W przyszłym roku czeka nas rewolucja