Wakacje to dobry moment na zasilenie uczniowskiego bądź studenckiego portfela. Rodzice powinni jednak pilnować zarobków swoich pociech, bo jeśli będą za duże, stracą podatkowe preferencje. Zgodnie z informacjami Ministerstwa Finansów limit rocznych dochodów w 2026 r. wynosi 23 741,88 zł.
– Wystarczy, że syn lub córka przekroczą go o złotówkę, a rodzic może stracić ulgę na dzieci, prawo do wspólnego rocznego rozliczenia bądź zwolnienie 4+ – mówi Monika Piątkowska, doradca podatkowy w fillup.
Czytaj więcej
Z odliczenia od podatku w zeznaniu rocznym może też skorzystać rodzic pełnoletniego dziecka. Pod warunkiem, że się uczy. Jak liczyć ulgę, jeśli syn...
Ulga na dzieci
Ulga na dzieci polega na pomniejszeniu podatku. Na pierwsze i drugie dziecko można odliczyć po 1112,04 zł rocznie. Na trzecie 2000,04 zł, a na czwarte i kolejne 2,7 tys. zł.
Preferencja jest dla rodzica wychowującego dzieci:
• małoletnie, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów,
• pełnoletnie, otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, ich dochody nie mają znaczenia,
• pełnoletnie (do ukończenia 25. roku życia), które się uczą (w szkołach, o których mowa w krajowych lub zagranicznych przepisach regulujących system oświatowy lub szkolnictwo wyższe) i nie przekraczają rocznego limitu dochodów (czyli w 2026 r. 23 741,88 zł).
Czytaj więcej
Ojciec czwórki dzieci ma prawo do zwolnienia z PIT części przychodów, oprócz tego może skorzystać z odliczenia od podatku. Także wtedy, gdy jedna z...
Zwolnienie 4+ i wspólne rozliczenie
Drugi przywilej – zwolnienie z podatku dla rodziców mających przynajmniej czwórkę dzieci. Nie zapłacą oni PIT od przychodów z etatu, zleceń, działalności gospodarczej oraz zasiłku macierzyńskiego (do 85 528 zł rocznie). Zwolnienie przysługuje (podobnie jak przy opisanej wyżej uldze) także rodzicom, którzy mają pełnoletnie, uczące się jeszcze dzieci. Pod warunkiem, że nie przekraczają limitu dochodów. – Wystarczy, że jedno dziecko zarobi za dużo i zwolnienie przepada – podkreśla Monika Piątkowska.
Kolejna podatkowa preferencja – wspólne roczne rozliczenie. Może z niego skorzystać rodzic, który sam wychowuje dziecko. Także wtedy, gdy jest pełnoletnie, uczy się i nie przekracza limitu dochodów.
Czytaj więcej
Rodzic czwórki dzieci nie płaci podatku od przychodu do 85 528 zł rocznie. Warunkiem ulgi jest wykonywanie władzy rodzicielskiej. Powinien więc zaj...
Jak liczyć limit dochodów dziecka
Przepisy określające warunki wymienionych preferencji odwołują się do kwoty renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku. Limit dochodów to dwunastokrotność tej kwoty. Zasady liczenia tych dochodów wcale nie są proste. Trzeba uwzględnić nie tylko rozliczane według skali (oprócz renty rodzinnej), ale także np. ze sprzedaży papierów wartościowych.
Czytaj więcej
Zerowy PIT dla rodziców z dwójką dzieci. Taką nową podatkową ulgę przewiduje prezydencki projekt. Limit nieopodatkowanego dochodu dla jednego rodzi...
– Są też inne komplikacje, np. przy umowie o dzieło dziecka bierzemy pod uwagę dochód, a przy zleceniu, do którego zastosowano zwolnienie dla młodych, przychód – mówi Monika Piątkowska. Przypomina, że młody podatnik (który nie ukończył 26 lat) jest zwolniony z PIT, jeśli jego przychody z pracy, zlecenia, praktyk absolwenckich, stażu uczniowskiego oraz zasiłku macierzyńskiego nie przekraczają rocznie 85 528 zł – Te przychody są jednak uwzględniane przy obliczaniu limitu na potrzeby preferencji dla rodziców – podkreśla ekspertka.
Potwierdzają to wyjaśnienia Ministerstwa Finansów. Przykładowo w sprawie pełnoletniego dziecka, które studiuje i zarabia na podstawie umowy o pracę. Jego przychody w całości korzystają ze zwolnienia z PIT. Są jednak wyższe niż limit wyliczany na potrzeby preferencji dla rodzica. Czy na takie dziecko przysługuje ulga prorodzinna, czyli odpis od podatku? „Nie. Zwolnione z opodatkowania przychody wliczamy bowiem do limitu dochodu dziecka” – odpowiada Ministerstwo Finansów.
Dochody małoletniego nie wykluczają ulg
Rodzice nie muszą przejmować się limitem dochodów dziecka, jeśli jest małoletnie (albo pełnoletnie, ale otrzymuje zasiłek/dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną). Potwierdzają to wyjaśnienia Ministerstwa Finansów. Przykładowo w sprawie rodzica, którego małoletni syn otrzymuje stypendium socjalne. Dziecko przekracza limit dochodów, ale rodzic nie traci prawa do odliczenia od podatku. „Dochody małoletnich dzieci nie wpływają na możliwość skorzystania z ulgi prorodzinnej” – potwierdza Ministerstwo Finansów. Inny przykład. Rodzic chce rozliczyć się razem z małoletnim dzieckiem, które sam wychowuje. Pociecha zarobiła jednak 30 tys. zł za dubbing (udzielanie głosu). Czy mimo tego rodzic może skorzystać z podatkowej preferencji? „Tak. W przypadku małoletnich dzieci nie obowiązuje limit dochodu dziecka” – odpowiada resort finansów.
