Ulga rehabilitacyjna będzie też dla dziadków i wnuków

Wydatki na rehabilitację mogą odliczyć nie tylko niepełnosprawni, ale także najbliższa rodzina, która ich utrzymuje.

Publikacja: 11.04.2023 07:45

Ulga rehabilitacyjna będzie też dla dziadków i wnuków

Foto: Adobe Stock

Krąg uprawnionych do ulgi rehabilitacyjnej ma się poszerzyć. Tak wynika z poprawki dodanej do pakietu uproszczeń (SLIM VAT 3) procedowanego przez Sejm. Zmiana będzie obowiązywać już w rozliczeniu za 2023 r.

Przypomnijmy, że niepełnosprawny może odliczyć wydatki na rehabilitację i ułatwianie życiowych czynności od dochodu. Robi to w zeznaniu rocznym. Z ulgi mogą skorzystać też ci, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne: współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbów, rodziców, rodzeństwo, rodziców współmałżonka, ojczyma, macochę, zięciów i synowe. W tym katalogu nie ma dziadków i wnuków. Babcia nie odliczy więc wydatków na wnuczkę, a wnuk na dziadka.

Czytaj więcej

NSA: Ulga rehabilitacyjna nie obejmuje wszystkich wydatków

Ma się to zmienić. Zgodnie z poprawką wniesioną przez sejmową Komisję Finansów Publicznych (za rekomendacją rządu) skorzystamy z ulgi wtedy, gdy utrzymujemy osoby z I grupy podatkowej w rozumieniu ustawy o podatkach od spadków i darowizn. Zaliczamy do niej małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Odpis będzie też na dziecko obce przyjęte na wychowanie.

Z kolei z przepisu przejściowego wynika, że zmiana ma zastosowanie do dochodów uzyskanych od 1 stycznia 2023 r. Oznacza to, że dziadkowie oraz wnuki skorzystają z ulgi już w zeznaniu składanym za 2023 r.

Poprawkami komisji Sejm zajmie się na najbliższym posiedzeniu rozpoczynającym się 12 kwietnia.

Pamiętajmy, że dochody utrzymywanych osób nie mogą przekroczyć rocznego limitu (dwunastokrotności renty socjalnej, w 2022 r. limit wynosił 16 061,28 zł). Nie wlicza się do niego wielu świadczeń, np. alimentów, zasiłku pielęgnacyjnego czy dodatku elektrycznego.

Co to znaczy: utrzymywać? Z orzecznictwa wynika, że zapewniać środki do życia, ponosić koszty związane z wyżywieniem, mieszkaniem i innymi potrzebami. Nie można uznać, że kogoś utrzymujemy, jeśli tylko się nim opiekujemy i doraźnie pomagamy w trudnych sytuacjach życiowych.

Z kolei w jednej z interpretacji fiskus stwierdził, że kobieta nie utrzymuje matki, bo przebywa ona w zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym.

W razie weryfikacji zeznania przez skarbówkę trzeba będzie więc wykazać, że niepełnosprawny pozostaje na naszym wikcie, np. że mieszka z nami, a jego zarobki nie pozwalają na samodzielną egzystencję.

Krąg uprawnionych do ulgi rehabilitacyjnej ma się poszerzyć. Tak wynika z poprawki dodanej do pakietu uproszczeń (SLIM VAT 3) procedowanego przez Sejm. Zmiana będzie obowiązywać już w rozliczeniu za 2023 r.

Przypomnijmy, że niepełnosprawny może odliczyć wydatki na rehabilitację i ułatwianie życiowych czynności od dochodu. Robi to w zeznaniu rocznym. Z ulgi mogą skorzystać też ci, którzy mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne: współmałżonka, dzieci własne i przysposobione, dzieci obce przyjęte na wychowanie, pasierbów, rodziców, rodzeństwo, rodziców współmałżonka, ojczyma, macochę, zięciów i synowe. W tym katalogu nie ma dziadków i wnuków. Babcia nie odliczy więc wydatków na wnuczkę, a wnuk na dziadka.

2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Sądy i trybunały
Sędzia Sądu Najwyższego skarży Polskę do ETPC. Chodzi o decyzję Andrzeja Dudy
Zawody prawnicze
Prokuratorzy zaniepokojeni poleceniem prokuratora krajowego ws. Andrija K.
Sądy i trybunały
Chaos po wyroku TK. Bez publikacji orzeczenia ustawy jednak niezagrożone
Sądy i trybunały
Bodnar chce dymisji członka nowej KRS. "Chaos w zarządzaniu sądem"
Akcje Specjalne
Firmy chcą działać w sposób zrównoważony
Zawody prawnicze
Nieoczekiwana zmiana miejsc na podium rankingu kancelarii prawniczych
Materiał Promocyjny
Sztuczna inteligencja może być wykorzystywana w każdej branży