Zeznanie składasz niezależnie od tego, czy ze sprzedaży akcji osiągnąłeś dochód, czy poniosłeś stratę – informuje Ministerstwo Finansów w poradniku na swojej stronie internetowej. Taką transakcję należy wykazać w deklaracji PIT-38.
Podatek od sprzedaży akcji wynosi 19 proc. Liczymy go od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty.
Pamiętajmy, że przychód ze sprzedaży papierów wartościowych powstaje w momencie przeniesienia ich własności. Bez względu na to, kiedy otrzymaliśmy zapłatę.
Do kosztów uzyskania przychodu zaliczamy przede wszystkim wydatki na nabycie papierów wartościowych. Jeśli je odziedziczyliśmy, są to wydatki poniesione przez spadkodawcę.
Co w sytuacji, gdy akcje dostaliśmy w darowiźnie? Kosztów nabycia nie odliczymy. Jeśli jednak w związku z otrzymaną darowizną zapłaciłeś podatek od spadków i darowizn, to dochód w tej części, jaka odpowiada kwocie tego podatku, jest zwolniony z PIT – wskazuje Ministerstwo Finansów.
Do kosztów zaliczamy też inne wydatki, zwłaszcza związane z obsługą rachunku przez biuro maklerskie. W jednej ze starszych interpretacji fiskus pozwolił odliczyć prenumeratę gazety „Parkiet”.
Gdy koszty są wyższe niż przychody, nie mamy dochodu i nie płacimy podatku. Zeznanie PIT-38 trzeba jednak złożyć. Wykazujemy w nim stratę z transakcji. Możemy ją odliczyć w następnych latach. Albo jednorazowo (do 5 mln zł), albo w częściach (maksymalnie połowę w jednym roku). Na rozliczenie straty mamy pięć lat.
Ministerstwo Finansów informuje, że jeśli sprzedaliśmy akcje za pośrednictwem biura maklerskiego, to dane o transakcji znajdziemy w informacji PIT-8C. Jest ona też na naszym koncie w e-Urząd Skarbowy w usłudze Twój e-PIT. Na jej podstawie skarbówka przygotowuje nam zeznanie roczne. Oczywiście można je zmieniać, np. uzupełnić dodatkowymi kosztami (o których biuro maklerskie nie wie) albo wpisać organizację pożytku publicznego, na którą chcemy przekazać 1,5 proc. naszego podatku.
Gdy nic z udostępnionym przez fiskusa zeznaniem nie zrobimy, zostanie automatycznie zaakceptowane 2 maja.
Jeśli sprzedaliśmy akcje podmiotowi, który nie był zobowiązany do przygotowania informacji PIT-8C, musimy sporządzić zeznanie samodzielnie – wskazuje resort finansów.
Dochodów i strat ze sprzedaży papierów wartościowych wykazywanych w formularzu PIT-38 nie łączymy z innymi, np. z umowy o pracę albo działalności gospodarczej.
Czytaj więcej
Od 2022 r. prawodawca wprowadził do ustawy o CIT korzystne rozwiązanie dla spółek zbywających posiadane w innych podmiotach udziały/akcje. Jednak by z tego rozwiązania skorzystać, muszą zostać spełnione określone warunki. Należy również pamiętać, że od 2023 r. jego zasady funkcjonowania ulegną istotnym modyfikacjom.
