Zgoda żony na przekazanie darowizny przez męża, a podatek od spadków i darowizn

Zgoda żony na przekazanie darowizny przez męża nie powoduje, że również ona staje się stroną umowy.

Aktualizacja: 18.05.2016 07:18 Publikacja: 17.05.2016 18:13

Zgoda żony na przekazanie darowizny przez męża, a podatek od spadków i darowizn

Foto: 123RF

– Zgoda małżonka niezbędna jest dla stwierdzenia ważności jednostronnej czynności drugiego małżonka, gdy jej przedmiotem są środki objęte wspólnością majątkową – stwierdził w niedawnej interpretacji dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach. Zaznaczył przy tym, że z faktu tego nie można jednak wyprowadzać wniosku, że wyrażając taką zgodę, drugi z małżonków również staje się stroną umowy darowizny, przez co byłaby ona opodatkowana.

Z pytaniem wystąpił przyszły obdarowany, który oczekiwał darowizny od brata. Obydwaj byli żonaci, ale sama umowa darowizny miała być zawarta pomiędzy nimi. Pieniądze – bo tego dotyczyła planowana umowa – miały być przelane ze wspólnego konta bankowego brata i jego żony na indywidualne konto obdarowanego.

Jak opisywał pytający, żona brata akceptuje darowiznę i podpisze w formie pisemnej oświadczenie. Wyrazi w nim zgodę na przekazanie mu darowizny i stwierdzi, że kwota, która jest przedmiotem darowizny, mieści się w limitach, które zostały przyjęte w małżeństwie do indywidualnego dysponowania współmałżonków.

Chodzi o to, by nie trzeba było zapłacić podatku. Zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn wolne od podatku, pod pewnymi warunkami, jest nabycie darowizny od małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwa, ojczyma i macochy. Żona brata nie mieści się w gronie najbliższej rodziny, co oznaczałoby konieczność zapłaty daniny.

Zdaniem podatnika nie dojdzie jednak do obowiązku zapłaty podatku. Po spełnieniu ustawowych warunków, tj. zgłoszeniu na druku SD-Z2 naczelnikowi urzędu skarbowego faktu nabycia darowizny w terminie sześciu miesięcy od dnia otrzymania przelewu, umowa nie będzie opodatkowana.

Izba zgodziła się z tym stanowiskiem, jednoznacznie uznając, że cała kwota darowizny będzie objęta zwolnieniem.

– Dla powyższego rozstrzygnięcia pozostaje bez znaczenia, że darowana kwota środków pieniężnych będzie pochodzić z majątku wspólnego brata wnioskodawcy i jego żony. Okoliczność ta wywiera bowiem skutki jedynie w sferze prawa rodzinnego – stwierdził organ podatkowy, precyzując, że zgoda drugiego małżonka jest potrzebna do dokonania darowizny z majątku wspólnego, z wyjątkiem drobnych darowizn zwyczajowo przyjętych.

Nr interpretacji IBPB-2-1/4515-49/16/AD

– Zgoda małżonka niezbędna jest dla stwierdzenia ważności jednostronnej czynności drugiego małżonka, gdy jej przedmiotem są środki objęte wspólnością majątkową – stwierdził w niedawnej interpretacji dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach. Zaznaczył przy tym, że z faktu tego nie można jednak wyprowadzać wniosku, że wyrażając taką zgodę, drugi z małżonków również staje się stroną umowy darowizny, przez co byłaby ona opodatkowana.

Z pytaniem wystąpił przyszły obdarowany, który oczekiwał darowizny od brata. Obydwaj byli żonaci, ale sama umowa darowizny miała być zawarta pomiędzy nimi. Pieniądze – bo tego dotyczyła planowana umowa – miały być przelane ze wspólnego konta bankowego brata i jego żony na indywidualne konto obdarowanego.

Sądy i trybunały
Rezygnacja Julii Przyłębskiej to jest czysta kalkulacja
Materiał Promocyjny
Transformacja w miastach wymaga współpracy samorządu z biznesem i nauką
W sądzie i w urzędzie
Upoważnienie do konta bankowego na wypadek śmierci. Jak zrobić to zgodnie z prawem?
Podatki
Pułapka na frankowiczów: po ugodzie może być PIT
Konsumenci
Jak otrzymać ulgę na prąd? Kto może mniej zapłacić za energię? Ekspert odpowiada
Materiał Promocyjny
Przewaga technologii sprawdza się na drodze
Nieruchomości
SN: kiedy mieszkanie u rodziców prowadzi do zasiedzenia
Walka o Klimat
„Rzeczpospolita” nagrodziła zasłużonych dla środowiska